协会财务制度管理办法

PAGE协会财务制度管理办法一、总则（一）目的本协会财务制度管理办法旨在规范协会财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本办法适用于协会及其所属各部门、分支机构、代表机构和专项基金管理组织的财务活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保协会财务活动合法合规。2.统一管理原则协会实行统一财务管理，财务工作由协会财务部门归口管理，统一核算。3.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效率。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受会员大会、理事会、监事会及社会公众的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备具有专业资格的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责协会财务管理工作的全面领导，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制协会年度预算、决算，审核各项财务收支。定期向理事会、监事会报告财务工作情况，提供财务分析报告。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行会计核算，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则协会预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾协会发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。2.预算编制方法收入预算应根据协会业务活动开展情况、会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入等因素进行预测编制。支出预算应根据协会年度工作计划和实际需要，按照项目类别、用途等进行分类编制，包括人员经费、办公经费、业务活动经费、固定资产购置等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，协会各部门应根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合协会年度工作计划和财务状况，编制协会年度预算草案。年度预算草案经协会理事会审议通过后，报会员大会批准。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经协会理事会审议通过，并报会员大会备案。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向协会领导和各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在问题。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会业务活动变化、不可抗力等因素影响，导致预算执行困难或无法执行的，可以进行预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经协会理事会审议通过后，报会员大会备案。（四）决算管理1.协会应在年度终了后及时编制决算报告，全面反映协会年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明等内容，决算报表应按照国家统一的会计制度编制，决算说明应详细说明决算编制依据、决算数据与预算数据差异及原因等。3.决算报告经协会理事会审议通过后，报会员大会备案。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定和协会章程的规定收取，做到合法合规、应收尽收。2.协会应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算和票据管理。（三）收入核算1.协会各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.会员会费收入应按照协会章程规定的标准和方式收取，财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员会费缴纳情况。3.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，财务部门应建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。4.政府资助收入应按照政府部门的要求和规定使用，财务部门应建立政府资助收入台账，详细记录政府资助项目、资助金额、资助时间等信息。5.服务收入应按照服务合同约定的标准和方式收取，财务部门应建立服务收入台账，详细记录服务项目、服务对象及收费金额等信息。6.利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账。（四）票据管理1.协会收取各项收入应使用合法有效的票据，不得使用非法票据或白条收款。2.协会应按照国家有关规定和财政部门的要求，建立健全票据管理制度，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理。3.协会财务部门应指定专人负责票据管理工作，定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括人员经费、办公经费、业务活动经费、固定资产购置、对外捐赠及赞助支出等。（二）支出管理原则1.各项支出应严格按照国家有关规定和协会章程的规定执行，做到合理合规、勤俭节约。2.协会应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明费用支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务负责人对费用支出的合法性、合规性及预算执行情况进行审核，并签字确认。协会领导根据审批权限进行审批，签字确认。2.对于重大支出项目，如固定资产购置、对外捐赠及赞助支出等，应经协会理事会审议通过后，方可支出。（四）支出核算1.协会各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，做到账实相符、账证相符、账账相符。2.人员经费支出应按照国家有关规定和协会薪酬制度执行，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.办公经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排各项办公费用，包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。4.业务活动经费支出应按照协会年度工作计划和业务活动开展情况进行安排，包括会议费、培训费、调研费、宣传费等。5.固定资产购置支出应按照国家有关规定和协会固定资产管理制度执行，购置固定资产应进行可行性论证，严格控制购置标准和数量。6.对外捐赠及赞助支出应按照协会章程和相关规定执行，捐赠及赞助支出应明确捐赠及赞助对象、金额、用途等，并签订捐赠及赞助协议。（五）费用报销1.协会费用报销应严格按照国家有关规定和协会财务制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。2.费用报销应提供合法有效的发票或收据，发票或收据应注明开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。3.费用报销应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，方可报销。报销时，经办人应将审批后的费用报销单及相关凭证交给财务部门，财务部门审核无误后，办理报销手续。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.协会流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.协会应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。3.协会现金管理应严格按照国家有关规定执行，遵守现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金。4.协会银行存款管理应严格按照国家有关规定执行，遵守银行结算纪律，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。5.协会应收账款、预付账款、其他应收款管理应建立健全管理制度，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。6.协会存货管理应建立健全管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.协会应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.协会固定资产购置应按照国家有关规定和协会固定资产管理制度执行，进行可行性论证，严格控制购置标准和数量。4.协会固定资产验收应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可入账。5.协会固定资产保管应指定专人负责，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。6.协会固定资产使用应定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。7.协会固定资产处置应按照国家有关规定和协会固定资产管理制度执行，进行评估作价，报经协会理事会审议通过后，方可处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.协会应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.协会无形资产取得应按照国家有关规定和协会无形资产管理制度执行，进行评估作价，报经协会理事会审议通过后，方可入账。4.协会无形资产验收应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可入账。5.协会无形资产保管应指定专人负责，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、使用部门等信息。6.协会无形资产使用应按照规定的用途使用，不得擅自转让或出租。7.协会无形资产处置应按照国家有关规定和协会无形资产管理制度执行，进行评估作价，报经协会理事会审议通过后，方可处置。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定程序进行审批。七、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.协会财务部门应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.协会各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.协会应接受会员大会、理事会、监事会及社会公众的监督，定期向会员大会、理事会、监事会报告财务工作情况。2.协会应按照国家有关规定和财政部门的要求，接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面反映协会财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等。3.财务情况说明书应详细说明协会财务状况、经营成果、现金流量情况及财务收支执行情况，分析影响财务状况和经营成果的主要因素，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和经营成果进行财务分析，为协会决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对协会财务指标进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，分析结果应客观、准确、全面，建议应具有针对性和可操作性。九、财务档案管理（一）档案范围协会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算资料、决算资料、