深入基层了解基层财务制度

PAGE深入基层了解基层财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司基层财务工作，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障公司基层业务的健康稳定发展，符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司基层各部门、各项目组以及下属分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业财务规范。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖所有基层财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低财务风险。二、财务岗位设置与职责（一）财务岗位设置基层财务部门应根据业务需求合理设置岗位，一般包括会计、出纳、财务专员等岗位，可根据实际情况进行适当调整。（二）岗位职责1.会计岗位职责负责基层财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告，为基层决策提供支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金及有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核报销单据，确保报销手续完备、金额准确，及时支付各项费用。协助会计做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。3.财务专岗位职责负责基层财务数据的统计、分析和报告工作，为管理层提供财务数据支持和决策建议。协助财务经理进行预算编制、执行和监控，分析预算差异原因，提出改进措施。参与财务制度的制定和完善，对基层财务工作中的问题提出合理化建议。负责与其他部门的沟通协调，提供财务咨询服务，解答财务相关问题。配合内外部审计工作，提供所需财务资料，协助完成审计任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置适合基层财务核算的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务报表编制1.基层财务部门应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映基层财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，确保数据准确无误。审核通过后，报财务经理审批，经审批后的财务报表加盖公司财务章后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为基层管理层提供决策依据。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，可以使用现金结算的范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.核定库存现金限额，库存现金限额由开户银行根据实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.加强现金收支管理，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，应及时查明原因，进行相应调整。（三）资金预算管理1.基层各部门应根据业务计划和实际需求，编制年度资金预算，经财务部门审核后报管理层审批。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.严格执行资金预算，确保资金收支平衡。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批，并及时调整相关财务计划。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对资金预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，不得虚报、冒领费用。2.合法性原则：费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，不得报销违法违规的费用。3.合理性原则：费用报销应符合公司业务活动的实际需要，具有合理性和必要性。4.审批原则：费用报销应按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、印刷费、邮寄费等。2.差旅费：包括出差期间的交通费、住宿费、伙食补助费等。3.业务招待费：用于公司业务活动中的招待支出。4.会议费：包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。5.培训费：用于员工培训的各项费用支出。6.其他费用：符合公司财务制度规定的其他费用支出。（三）费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人进行初审，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销的审批程序是否合规。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理对费用报销进行终审，审批通过后，由出纳人员按照规定支付报销款项。（四）费用报销审批权限1.基层员工单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.基层员工单次费用报销金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人初审后，报财务经理审批。3.基层员工单次费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人初审、财务经理审核后，报公司管理层审批。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行采购。采购完成后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续。3.按照固定资产的类别和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购完成后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。3.合理确定存货的计价方法，如先进先出法、加权平均法等。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。4.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。存货清查盘点结果应及时上报财务部门，财务部门应根据清查结果进行相应的账务处理。5.加强对低值易耗品的管理，建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购置、领用、摊销等情况。低值易耗品摊销可采用一次摊销法或五五摊销法等。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，防止财务信息失真。2.确保公司财务活动符合国家法律法规和公司财务制度的规定，防范财务风险。3.提高资金使用效益，合理配置资源，促进公司基层业务的健康发展。4.加强对财务活动的监督和管理，防止舞弊行为的发生，保护公司资产的安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖基层财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司业务发展和内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高内部控制的效率和效果。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。2.授权审批控制：明确费用报销、资金支付、资产购置等财务事项的审批权限和审批程序，严格按照规定进行审批，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，保证会计资料的安全和完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理，采取必要的安全防护措施，确保资产的安全。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产损失等情况。5.预算控制：加强资金预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。6.运营分析控制：定期对基层财务活动进行分析，通过财务指标分析、业务数据对比等方式，及时发现财务活动中存在的问题，为管理层提供决策支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作绩效进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，财务部门应定期对基层财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。2.财务监督的内容包括财务核算的准确性、资金使用的合规性、费用报销的真实性、资产管理的有效性等方面。3.对财务监督中发现的问题，应及时提出整改意见，要求相关部门和人员进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对基层财务活动进行全面审计。内部审计的内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等方面。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部