开发区机关财务制度

PAGE开发区机关财务制度一、总则（一）目的为了规范开发区机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障开发区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合开发区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开发区机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖开发区机关财务活动的各个方面，确保财务信息的完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进开发区经济社会发展。（四）财务管理体制开发区机关实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财政局负责制定财务管理制度，组织实施财务核算和监督，统筹安排资金。各部门及所属事业单位负责本部门的财务收支管理，并接受财政局的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.各部门及所属事业单位应根据开发区发展规划和年度工作任务，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年收入情况和当年经济形势进行预测，支出预算应按照轻重缓急、合理安排的原则，细化到具体项目和金额。3.财政局负责对各部门及所属事业单位的预算草案进行审核、汇总，编制开发区年度预算草案，报开发区管委会审批。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，各部门及所属事业单位必须严格执行。2.财政局应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门及所属事业单位应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等因素影响预算执行的，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财政局审核后，报开发区管委会审批。（四）决算1.年度终了，各部门及所属事业单位应按照规定编制年度决算草案，报财政局审核。2.财政局负责对各部门及所属事业单位的决算草案进行审核、汇总，编制开发区年度决算草案，报开发区管委会审批。3.决算草案应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况，为开发区管委会决策提供依据。三、收入管理（一）收入范围开发区机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照财政部门规定的票据种类和使用范围开具票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政拨款收入管理1.财政局应按照预算和财政拨款计划，及时、足额地向各部门及所属事业单位拨付财政资金。2.各部门及所属事业单位应按照规定用途使用财政拨款资金，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.各部门及所属事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，应按照国家有关规定进行管理。2.事业收入应纳入单位预算，统一核算、统一管理。（五）经营收入管理1.各部门及所属事业单位开展非独立核算经营活动取得的收入，应按照规定进行核算和管理。2.经营收入应按照国家有关税收法规缴纳税款，并按照规定进行分配和使用。（六）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.其他收入应及时足额入账，纳入单位预算统一管理。四、支出管理（一）支出范围开发区机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1．严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，确保资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合法性、合规性和合理性。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家和开发区有关规定进行核算和发放，确保人员工资福利待遇的落实。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费应按照勤俭节约、合理安排的原则进行管理，严格控制各项费用支出。3.办公费、印刷费等日常公用经费应按照定额标准进行控制，不得超支。4.差旅费、会议费、培训费等应按照规定的标准和程序进行报销，严格控制出差天数、会议规模和培训时间。5.公务接待费应按照规定的标准和范围进行控制，严格执行接待审批制度，不得超标准接待。6.公务用车运行维护费应按照规定的标准和范围进行控制，严格执行车辆维修、加油、保险等管理制度。（五）项目支出管理1.项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目管理要求，做好项目的组织实施、监督检查和验收工作。4.项目完成后，应及时进行决算和绩效评价，并按照规定进行资产移交和账务处理。（六）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报主要领导审批。2.支出审批应严格按照财务制度和审批权限进行，不得越级审批。3.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续，否则财务部门不予报销。五、资产管理（一）资产范围开发区机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产核算1.财政局应按照国家有关财务制度和会计核算办法，对开发区机关的资产进行核算和管理。2.各部门及所属事业单位应按照规定设置资产明细账，及时记录资产的增减变动情况。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。4.固定资产的折旧应按照国家有关规定进行计提，确保固定资产的价值得到合理反映。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（四）无形资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行评估、登记，建立无形资产台账。3.无形资产的购置、转让、摊销等应按照国家有关规定进行管理。（五）资产清查1.财政局应定期组织开展资产清查工作，确保资产账实相符。2.各部门及所属事业单位应配合财政局做好资产清查工作，如实提供资产信息。3.资产清查中发现盘盈、盘亏、毁损等情况的，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、财务监督（一）内部监督1.财政局应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产管理等工作的监督检查。2.各部门及所属事业单位应加强内部财务管理，建立健全内部财务管理制度，自觉接受财政局的监督检查。3.内部监督应定期或不定期进行，对发现的问题应及时整改。（二）外部监督1.开发区机关应接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应按照规定进行整改，并及时将整改情况报告相关部门。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财政局应定期编制财务报告，全面反映开发区机关的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等报表及相关文字说明。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。（二）财务分析1.财政局应定期开展财务分析工作，对财务状况、收支情况和预算执行情况进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，分析原因，提出建议，为决策提供依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理1.会计档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的完整性和系统性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度等。4.财务报告应按照年度分类整理，装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、报告种