瓷砖销售公司财务制度

PAGE瓷砖销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范瓷砖销售公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各销售网点、各分支机构等所有与公司财务相关的活动和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：公司的收入和支出应分别核算，严禁坐支现金，确保资金流向清晰、规范。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。5.管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。6.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。7.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。8.监督公司财务收支活动，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。9.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务报表、财务分析报告等，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责资金筹集、调配和管理，合理安排资金，降低资金成本，提高资金使用效率。管理公司税务事项，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。组织开展财务预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和分析，及时发现问题并提出改进措施。负责公司资产管理，定期组织资产清查和盘点，确保资产安全完整。监督财务收支活动，审核各项费用报销和资金支付，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务支持和保障。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析资料。负责公司税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。管理公司财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等资料的整理、归档和保管。配合财务经理进行财务预算编制和执行工作，对预算执行情况进行监控和分析。协助财务经理进行资产管理，参与资产清查和盘点工作。完成领导交办的其他财务相关工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关原始凭证和数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。完成领导交办的其他资金管理相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度规定进行会计处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，内容完整、手续齐全、数字准确。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。2.会计凭证应定期装订成册，由专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.公司设置总账账簿、明细账账簿、日记账账簿等，按照会计科目进行分类核算。账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。4.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东投入、债券发行等。2.银行借款应按照银行规定的程序办理，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。借款资金应按照合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.股东投入资金应按照公司章程规定的程序和方式进行，及时办理验资手续，确保资金到位。4.债券发行应按照国家有关法律法规和监管要求进行，制定发行方案，明确发行规模、期限、利率、发行方式等内容。债券发行后，应按照债券募集说明书的约定进行资金使用和偿还。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理、总经理等审批后，方可办理资金支付手续。3.公司资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出、融资支出等。日常费用支出应严格控制在预算范围内，按照公司费用报销制度进行审批和报销；采购支出应按照采购合同约定进行支付，确保采购物资的质量和供应；投资支出应按照投资决策程序进行，确保投资项目的可行性和收益性；融资支出应按照借款合同或融资协议约定进行支付，按时偿还本息。4.公司严禁坐支现金，现金收入应及时存入银行，不得直接用于支付现金支出。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算。结算业务应严格按照银行结算制度规定办理，确保资金结算安全、准确、及时。2.银行账户管理应严格按照国家有关规定进行，公司应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.支票、汇票、本票等票据应由专人保管，建立票据使用登记制度，严格按照票据管理规定使用票据。票据使用后，应及时进行账务处理，确保票据资金与账务记录一致。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的职责分工，加强对资金收支活动的监督和控制。2.资金审批流程应严格执行，各级审批人员应认真履行审批职责，对资金支出的真实性、合法性、合理性进行审核。3.财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。4.公司应加强对资金风险的防范，合理安排资金结构，降低资金成本，确保公司资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理流程。4.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告财务部门，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，经相关部门审批后，方可办理处置手续。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货、待摊费用等。2.货币资金管理按照本制度资金管理部分的规定执行。3.应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回账款。对逾期账款应采取有效的催收措施，必要时可通过法律手段解决。4.存货管理应建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库应进行验收，确保数量、质量相符。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。存货发出应按照公司规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。5.待摊费用应按照受益期限合理分摊，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品品种或项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。3.产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格计算；直接人工应按照实际发生的人工费用计算；制造费用应按照合理的分配方法分配计入产品成本。4.公司应定期进行成本分析，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.费用报销应严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请，经部门负责人、财务经理、总经理等审批后，方可办理报销手续。3.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，不得使用虚假发票报销。4.费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，不得随意提高或降低标准。严禁超标准报销费用。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司年度经营计划和财务预算，编制本部门的成本费用预算，并严格按照预算执行。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。4.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，对不合理的成本费用支出应及时制止和纠正。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润：按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年实现的净利润情况，按照利润分配原则和顺序，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东会审议批准。3.股东会批准后的利润分配方案，由公司财务部门负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。3.公司应建立税务申报台账，记录纳税申报的时间、内容、金额等信息，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税款缴纳1.公司应按照纳税申报确定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和及时性。2.公司应定期核对税款缴纳情况，发现问题及时与税务机关沟通解决。严禁拖欠税款，避免产生税务风险。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的筹划方案。筹划方案应经过公司内部审核，并报税务机关备案。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的合法性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险，并提出应对措施。3.