发包方项目部财务制度

PAGE发包方项目部财务制度一、总则（一）目的为加强发包方项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本项目部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于发包方项目部全体员工，涵盖项目建设、运营等各个环节涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.准确性原则各项财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高项目经济效益。（四）财务职责分工1.项目经理负责项目财务工作的总体领导和协调，对项目财务状况负责。2.财务负责人全面负责项目部财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，实施财务监督，提供财务分析报告等。3.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。4.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，项目部各部门根据项目年度工作计划和业务需求，编制下一年度部门预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据项目合同预计收入、其他收入来源等进行合理预测；成本费用预算应涵盖项目直接成本（如材料采购、人工费用等）、间接成本（如管理费用、办公费用等）。3.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，结合项目总体目标和资金状况，编制项目部年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经项目经理审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月或每季度）对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时提出书面申请，说明原因和调整建议，经项目经理审批后，报上级主管部门备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇项目计划变更、市场环境变化等不可预见因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后预算指标等详细信息。3.预算调整程序与预算编制审核程序相同，经审批后执行。（四）预算考核1.年末，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。2.根据考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标或存在严重预算执行问题的部门和个人进行相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资、项目融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。3.财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构沟通协调，及时获取资金。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用必须严格按照预算安排执行，不得擅自改变用途。3.日常费用支出，由相关部门填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核、项目经理审批后，出纳方可支付。4.大额资金支出（如超过一定金额的采购、工程款支付等），应提前提交资金使用计划，经项目经理、上级主管部门审批后执行。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的方式。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户开户、销户、变更等审批程序。3.出纳人员应及时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。（四）资金监控1.财务部门定期对资金状况进行分析，监控资金流动情况，防范资金风险。2.建立资金预警机制，设定资金安全红线，当资金余额或资金使用情况接近或超出红线时，及时发出预警信号，通知相关部门采取措施。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性原则，确保成本费用数据准确反映项目实际支出。（二）成本费用分类及核算方法1.直接成本材料成本：核算项目施工过程中消耗的各种原材料、构配件等的成本，按照实际采购成本或定额成本进行核算。人工成本：包括项目施工人员的工资、奖金、福利等，根据实际发生额计入成本。机械使用费：核算项目施工过程中使用的机械设备的租赁费用、折旧费、修理费等，按照实际发生情况进行归集。2.间接成本管理费用：涵盖项目部管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等，按照费用性质和受益对象进行分摊。财务费用：主要核算项目资金筹集过程中发生的利息支出、手续费等。其他间接费用：如水电费、通讯费等，按照合理方法分配计入成本。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各项目阶段。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。2.报销凭证应填写完整、清晰，注明费用用途、金额、报销人等信息。3.按照费用报销审批制度进行报销，经审核无误后及时支付。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循招标采购、询价采购等相关规定，确保采购资产的质量和性价比。3.固定资产入账采购完成后，由财务部门根据发票、验收单等凭证进行固定资产入账核算，确定固定资产原值、折旧年限、折旧方法等。4.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期计算固定资产折旧额，编制折旧计提表。5.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质存货。财务部门根据存货出入库记录，核算存货成本，确保存货计价准确。2.应收账款管理加强应收账款的催收工作，明确责任部门和责任人。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。财务部门对应收账款的坏账准备进行合理计提，防范坏账风险。六、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算准确性进行审核，签字确认。4.项目经理根据审核意见进行最终审批，签字同意后出纳予以报销。（二）大额资金支出审批1.业务部门提前提交大额资金使用计划，说明资金用途、金额、支付时间等。2.财务部门对资金使用计划的合理性、资金来源及支付能力进行审核。3.项目经理审核资金使用计划，并报上级主管部门审批。4.审批通过后，按照资金支付流程办理支付手续，包括合同签订、发票开具、付款申请等环节，各环节均需严格审核签字。（三）预算调整审批1.预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.财务部门对预算调整的必要性、可行性进行分析审核。3.项目经理审核预算调整申请，报上级主管部门审批。4.经批准的预算调整申请作为预算执行和考核的依据。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，报表编制过程中应进行严格的核对和审核。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核、项目经理审批后，报上级主管部门。（二）财务分析1.定期（每月或每季度）进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示项目财务运行中的问题和风险，为项目决策提供依据，并提出改进建议和措施。八、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等。（二）档案整理与装订1.会计人员按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。2.凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，装订牢固；账簿应页面整洁、账页完整。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.档案管理人员应定期对档案进行检查和盘点，防止档案丢失、损坏。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经