贵州省社会团体财务制度

PAGE贵州省社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范贵州省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其各项活动符合法律法规要求，维护会员权益，提高资金使用效益，促进社会团体在经济、文化、社会等领域更好地发挥作用。（二）适用范围本制度适用于在贵州省境内依法登记注册的各类社会团体。（三）基本原则1.合法性原则：社会团体的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.非营利性原则：社会团体不以营利为目的，其收入应主要用于章程规定的业务活动及事业发展，盈余不得分配给会员或个人。3.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。4.全面性原则：财务制度应涵盖社会团体财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等，确保财务管理的完整性和系统性。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议和批准社会团体的财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.审查社会团体的财务收支情况，确保资金使用合法、合规、合理。（二）财务负责人职责1.负责组织编制和执行财务预算、决算。2.制定和完善财务管理制度，规范财务核算流程。3.负责财务报表的编制和分析，定期向理事会报告财务状况。4.加强资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益。5.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受相关部门的监督检查。（三）会计与出纳分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的审核、记账、结账等工作。定期进行财务分析，为理事会提供决策依据。保管会计档案，确保档案的完整和安全。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计做好财务报表的编制工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。3.真实性、完整性、准确性和及时性。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展目标，重新编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.每年第四季度，社会团体财务部门根据理事会确定的下一年度工作计划和目标，提出预算编制的指导意见。2.各部门根据预算编制指导意见，结合本部门的实际工作情况，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制社会团体年度预算草案。4.年度预算草案提交理事会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算的申请应经部门负责人、财务负责人审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：会员按照章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：社会团体接受境内外单位和个人的捐赠。3.政府资助收入：社会团体接受政府部门的资助、补贴等。4.服务收入：社会团体开展有偿服务活动取得的收入。5.其他收入：上述收入以外的各项收入，如利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认原则1.会费收入：按照章程规定的收费标准和会员实际缴纳的金额确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入。3.政府资助收入：在实际收到政府资助款项时确认收入。4.服务收入：在提供服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入票据管理1.社会团体收取会费、捐赠款等收入时，应开具财政部门统一监制的票据。2.票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁。3.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：开展业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费等。3.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具等固定资产的费用。4.其他费用：上述支出以外的各项支出，如水电费、邮电费、物业费等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出应提交理事会审议批准。审批流程应明确各环节的责任人和审批权限，确保支出的合理性和合规性。2.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对不符合规定的支出有权拒绝支付。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明购买商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销费用应与实际发生的业务活动相关，不得虚报、冒领。对于超过规定标准的费用，应经特殊审批程序后方可报销。3.报销费用应按照规定的时间和方式进行报销。一般情况下，应在费用发生后及时报销，不得拖延。对于差旅费等特殊情况，应按照相关规定的时间和标准进行报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理社会团体应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。2.银行存款管理社会团体应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行存款收付应及时入账，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和准确。加强对银行存款账户的管理，防止出租、出借银行账户。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。社会团体应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准和折旧方法。2.固定资产购置与处置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需要和经济合理性。固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批权限、评估作价、处置方式等。处置固定资产取得的收入应按照规定进行账务处理。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的折旧应计入相关成本费用，确保固定资产的价值得到合理分摊。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指社会团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。社会团体应根据无形资产的性质和使用情况，合理确定无形资产的摊销方法和期限。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限不得低于10年。摊销的无形资产价值应计入相关成本费用，确保无形资产的价值得到合理分摊。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，如短期借款、应付账款、应付票据等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.确保负债的真实性和合法性，不得隐瞒或虚报负债情况。3.按时偿还债务，维护社会团体的信誉。（三）借款管理1.社会团体如需借款，应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.借款应签订借款合同，明确双方的权利和义务。3.财务部门应加强对借款的管理，及时跟踪借款的使用情况和还款情况，确保借款按时偿还。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和业务活动成果。3.在编制财务报告前应进行财产清查，确保账实相符。（二）财务分析1.财务部门应定期对社会团体的财务状况和业务活动成果进行分析，为理事会提供决策依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.理事会应定期对财务制度的执行情况进行检查