农村福利院财务制度

PAGE农村福利院财务制度一、总则（一）目的为了规范农村福利院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障福利院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合农村福利院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农村福利院及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、勤俭办院的方针，制止奢侈浪费，降低服务成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制农村福利院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，院长对福利院的财务工作全面负责，财务部门在院长的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置农村福利院应单独设置财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的正常运转。（二）会计人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和业务素质。2.会计人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对福利院的财务收支进行监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，有权制止和纠正；制止和纠正无效的，应及时向院长报告。3.定期进行财务分析，为福利院的决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。2.坚持以收定支、略有结余的原则，根据福利院的实际收入情况，合理编制支出预算。3.坚持实事求是的原则，结合福利院的发展规划和年度工作计划，准确预测各项收入和支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据福利院的收费标准、财政补助收入、捐赠收入等情况，合理预测各项收入。2.支出预算编制：根据福利院的人员经费、公用经费、业务活动经费等情况，按照国家有关规定和标准，合理编制各项支出预算。（三）预算审批程序1.财务部门根据院长办公会确定的年度工作计划和目标，编制年度预算草案。2.年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门批准后的年度预算，由财务部门负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利完成。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围农村福利院的收入主要包括财政补助收入、捐赠收入、收费收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费收入应使用财政部门统一监制的收费票据，实行收支两条线管理。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定，及时足额入账，专款专用。4.其他收入应按照有关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行核算，及时、准确地反映收入情况。2.在核算收入时，应严格区分不同性质的收入，分别进行明细核算。五、支出管理（一）支出范围农村福利院的支出主要包括人员经费、公用经费、业务活动经费、固定资产购建与修缮费等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和标准执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.支出应按照预算安排进行，严格控制各项费用支出，确保资金使用效益。3.费用支出应取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。4.固定资产购建与修缮费应按照规定的程序进行申报和审批，严格控制项目成本。（三）支出核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行核算，及时、准确地反映支出情况。2.在核算支出时，应严格区分不同性质的支出，分别进行明细核算。（四）费用报销审批程序1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的票据。2.部门负责人应审核费用报销单的真实性、合理性和合法性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应审核费用报销单的票据是否合法有效、报销金额是否符合规定、审批手续是否齐全等，审核无误后报院长审批。4.院长应根据财务部门的审核意见，对费用报销单进行审批，签字同意后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款（含财政专户存款）、应收及预付款项、存货等。2.现金管理：应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。3.银行存款管理：应按照国家有关规定，开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.应收及预付款项管理：应及时清理应收及预付款项，对确实无法收回的款项，应查明原因，报院长批准后核销。5.存货管理：应建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：应按照规定的程序进行申报和审批，严格控制购置成本。4.固定资产折旧：应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债范围农村福利院的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.应合理控制负债规模，避免过度负债。2.对各项负债应及时进行清理，按时偿还债务。3.应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。八、财务清算（一）清算原因农村福利院发生划转、撤销、合并、分立时，应进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算财务报表，对福利院的财产、债权、债务进行全面清查。3.处理各项遗留问题，按照规定进行资产处置和债务清偿。4.编制清算报告，报上级主管部门审批。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映福利院的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和其他有关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对福利院的财务状况和经营成果进行分析，为院长决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务收支分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对福利院的财务状况和经营成果进行客观、公正的评价。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等方面的监督检查。2.财务部门应定期对福利院的财务状况进行自查