龙岩学院财务制度

PAGE龙岩学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范龙岩学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定发展，确保学校财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于龙岩学院各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校财务工作的组织、实施和监督。财务处根据工作需要设置相应的科室，明确各科室职责分工。（二）财务人员职责1.财务处长职责全面负责财务处工作，组织制定和执行学校财务管理制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核重要财务事项。协调学校与财政、税务、银行等部门的关系。对财务处人员进行管理和考核。2.会计人员职责按照国家会计制度和学校财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，办理会计业务。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务核算工作。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。财务处应及时提供准确的财务信息，为决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划编制预算。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。注重绩效，提高资金使用效益。2.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。收入预算根据学校事业发展计划和相关政策规定进行编制，包括财政拨款、学费收入、科研经费、社会捐赠等。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报财务处。财务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校年度预算草案经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务处对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务处应按照国家有关规定和学校财务制度，及时编制学校年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况，为学校决策提供依据。3.学校决算报告经学校审计部门审计后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、科研经费收入、社会捐赠收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指学校从财政部门取得的各类拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.学校应按照财政部门规定的用途和要求，合理使用财政拨款收入，确保专款专用。3.财务处应及时与财政部门核对财政拨款收入，确保收入准确无误。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，主要包括学费收入、住宿费收入等。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，及时足额收取各项收入，确保收入及时入账。（四）科研经费收入管理1.科研经费收入是指学校承担科研项目取得的经费，包括纵向科研经费和横向科研经费。2.科研项目经费应按照项目合同或任务书的要求进行管理，专款专用。3.学校应建立健全科研经费管理制度，加强对科研经费预算编制、执行、决算等环节的管理和监督。（五）社会捐赠收入管理1.社会捐赠收入是指国内外社会组织、个人对学校的捐赠资金和物资。2.学校应建立健全社会捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金和物资的安全、合理使用。3.接受社会捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费支出应严格按照国家和学校有关规定执行，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。3.财务处应加强对人员经费支出的审核和管理，确保支出合规、准确。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.公用经费支出应按照学校预算安排和相关规定执行，严格控制支出标准，节约使用资金。3.建立公用经费支出审批制度，明确审批流程和审批权限。（四）项目经费支出管理1.项目经费支出应按照项目合同或任务书的要求进行管理，专款专用。2.项目经费支出应严格执行国家和学校有关财务制度和财经纪律，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.项目负责人应加强对项目经费支出的管理，确保经费使用合理、合规、有效。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性。财务处审核，重点审核支出是否符合财务制度和预算安排，原始凭证是否真实、合法、有效。分管领导审批签字。财务处长审批签字。校长审批签字（重大支出需经校长办公会或党委常委会研究决定）。2.重大支出审批程序：由项目承办部门提出重大支出申请，说明支出原因、支出内容、支出金额等。财务处进行可行性分析和财务审核，提出审核意见。学校组织相关部门和专家进行论证，形成论证报告。学校领导班子集体研究决定。按照规定程序办理审批手续。六资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。3.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，实行钱账分管，确保资金安全。4.应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。5.存货应建立健全管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照学校预算安排和相关规定执行，严格控制购置标准，避免重复购置。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，确保账实相符。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。6.固定资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度办理审批手续，确保处置过程公开、公正、透明。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照国家有关规定办理相关手续，及时入账核算。4.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。2.财务处应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，确保财务活动合法、合规、真实、有效。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务信息，提高财务透明度。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统：实现会计凭证录入、账簿登记、报表生成等功能，提高会计核算工作效率和准确性。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、决算等功能，加强预算管理和控制。3.收费管理系统：实现学费、住宿费等收费项目的收取、管理和统计分析功能，确保收费工作规范、准确。4.资产管理系统：实现固定资产、无形资产等资产的购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理功能，提高资产管理水平。5.财务分析系统：实现财务数据的分析和挖掘功能，为学校决策