残疾人工疗站财务制度

PAGE残疾人工疗站财务制度一、总则（一）目的为加强残疾人工疗站财务管理，规范财务行为，保障工疗站各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本工疗站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于残疾人工疗站的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映工疗站财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现工疗站可持续发展。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。2.组织财务核算，准确记录和反映工疗站财务收支情况，编制财务报表。3.负责资金管理，合理筹集、使用和调度资金，确保资金安全。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。7.参与制定工疗站经济政策和财务管理制度，为领导决策提供财务依据。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项费用支出。3.负责本部门资产的管理和维护，定期盘点，确保资产安全。4.协助财务部门做好财务分析和成本控制工作，提出合理化建议。三、预算管理（一）预算编制1.工疗站应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、专项预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。4.财务部门应会同各相关部门对预算草案进行审核，报工疗站领导审批后执行。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算执行进度，合理安排各项工作，确保预算目标的实现。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、成本控制等方面。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评，并采取相应的措施进行整改。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指工疗站从财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入，指工疗站从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入，指工疗站开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入，指工疗站在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指工疗站附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入，按照实际收到的金额确认收入。2.事业收入，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在提供服务或者发出商品，同时确认收入。3.经营收入，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在提供服务或者发出商品，同时确认收入。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度，确保票据安全。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.人员费用，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务费用，包括办公费、水电费、差旅费、邮电费、印刷费、培训费、会议费等。3.设备购置及维护费用，包括设备购置、安装调试、维修保养等费用。4.材料及物资采购费用，包括原材料、辅助材料、办公用品、劳保用品等采购费用。5.其他费用，指上述规定范围以外的各项费用。（二）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目、方法和程序。2.按照权责发生制原则，对各项成本费用进行合理归集和分配，准确计算成本费用。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强物资管理，合理采购，降低库存积压，减少物资损耗。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金，包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项，包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应及时清理结算，加强催收力度，减少坏账损失。3.存货，包括原材料、辅助材料、办公用品、劳保用品等，应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.定期进行固定资产清查，核实固定资产数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。（三）无形资产1.无形资产是指工疗站拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，按照直线法进行摊销，摊销期限不得低于10年。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，内容完整，能够反映工疗站财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的报送时间和程序，及时报送工疗站领导、主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对工疗站财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高工疗站财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内