墙上得财务制度

PAGE墙上得财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：财务工作及时、高效，保证财务信息的时效性和决策的及时性。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务报表编制、财务分析和财务决策支持工作。负责公司资金管理、税务管理、资产管理和财务档案管理等工作。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。财务人员应保持良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位责任制财务经理岗位责任制：负责财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调财务与其他部门的关系，参与公司重大决策等。会计岗位责任制：负责公司财务核算工作，编制会计凭证和财务报表，登记账簿，进行成本核算和费用控制，协助财务经理进行财务分析和财务管理等。出纳岗位责任制：负责公司资金收付、现金管理和银行结算工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计进行财务核算等。三、财务核算1.会计核算基础根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定会计核算办法，明确会计科目设置、会计凭证编制、会计账簿登记和财务报表编制等要求。采用权责发生制进行会计核算，正确划分收入和费用的归属期。按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。定期对会计账簿进行核对和结账，保证账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制按照国家统一会计制度和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法符合规定。及时向公司管理层和相关部门报送财务报表，并进行财务分析，为公司决策提供依据。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和公司实际，合理预计资金收支情况。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理使用和有效配置。定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整，保证资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和公司相关规定，确保资金来源合法、合规、可靠。对资金筹集活动进行严格的风险评估和控制，防范资金筹集风险。3.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和审批。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费和贪污等行为。4.资金结算管理规范资金结算流程，加强资金结算内部控制。资金收付应通过银行账户进行，确保资金安全。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。加强对银行对账单的审核和管理，防止银行存款被盗用。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监督。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，降低存货成本，防止存货积压和毁损。2.固定资产固定资产购置管理：根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应进行严格的审批和招标采购，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧管理：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，保证折旧计提的准确性。固定资产清查管理：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产计价管理：按照国家规定的计价方法，对无形资产进行计价入账。无形资产入账价值应真实、准确，符合相关法律法规和会计准则的要求。无形资产摊销管理：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，保证摊销计提的准确性。无形资产转让管理：无形资产转让应按照国家规定和公司相关程序进行，确保转让价格合理、手续合法。转让收入应及时入账，转让损失应查明原因并进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，合理划分直接成本和间接成本，准确计算产品成本和期间费用。加强成本费用控制，降低成本费用水平。严格执行成本费用预算，对成本费用支出进行审核和监督，防止成本费用超支。2.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。按照成本核算对象和成本项目，归集和分配成本费用。成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。3.费用报销管理建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销应严格按照制度执行，不得超范围、超标准报销费用。费用报销凭证应真实、合法、有效，报销审批手续应齐全。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。加强对费用报销的审核和监督，定期对费用报销情况进行检查和分析，防止不合理费用支出。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，正确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。定期对公司利润进行分析和评估，了解公司盈利能力和经营状况。通过利润分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高公司利润水平。2.利润分配公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和盈利情况决定提取比例。向投资者分配利润应根据公司盈利情况和股东约定进行，确保股东利益得到保障。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的真实性和完整性。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳各项税款。纳税申报应准确、及时，不得逾期申报和漏报。2.税务核算与缴纳建立税务核算制度，正确计算各项税款。税务核算应依据国家税收法律法规和公司财务管理制度进行，确保税款计算的准确性。按照规定的纳税期限和纳税方式，及时缴纳各项税款。加强对税款缴纳的管理，防止税款滞纳和罚款。3.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策和公司实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。对重大税务事项应进行专项评估和决策，确保公司税务活动合法合规。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。对财务内部控制制度进行定期评估和修订，根据公司发展和外部环境变化，及时调整内部控制制度，保证内部控制制度的适应性和有效性。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确授权审批范围、审批层次和审批程序。重大财务事项应实行集体决策和审批，确保财务决策的科学性和合理性。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，建立健全会计核算体系和财务报告制度。加强会计凭证、账簿和财务报表的管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保公司资产安全。预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行和控制。通过预算控制，合理安排公司资金，确保公司经营目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，通过财务指标分析和非财务指标分析，及时发现问题并采取措施进行改进。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务部门和财务人员的工作绩效进行考评。通过绩效考评，激励财务人员提高工作效率和质量，促进财务工作的规范化和科学化。十、财务监督与审计1.内部监督财务部门应加强对公司财务活动的内部监督，定期对财务制度执行情况、财务收支情况和财务报表真实性等进行检查和监督。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反财务制度的行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。2.外部审计按照国家法律法规和公司章程的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。审计报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。积极配合外部审计工作，提供审计所需的资料和信息。对审计提出的问题，应认真整改，确保公司财务活动合法合规。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与保管财务档案应按照国家档案管理规定进行整理和分类，确保档案的完整性和系统性。建立财务