海关事业单位财务制度

PAGE海关事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范海关事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进海关事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合海关事业单位的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于海关系统内各事业单位，包括直属事业单位、隶属事业单位等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：规范财务核算、预算管理、资产管理等各项工作流程。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。领导制定单位财务战略和规划，决策重大财务事项，确保财务工作符合单位整体发展目标。（二）财务部门职责1.负责编制单位年度财务预算、决算，组织实施预算执行，定期进行预算分析和控制。2.进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，及时、准确地反映单位财务状况和经营成果。3.加强财务监督，对单位各项经济活动进行财务审核，防范财务风险。4.管理单位资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合相关部门做好审计、税务等工作。（三）财务人员配备1.根据单位规模和业务需求，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德。3.加强财务人员培训，提高其业务水平和综合素质，适应财务管理工作的不断发展。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定，结合本单位事业发展计划、任务和财力状况，参考以前年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算分为人员经费和公用经费两部分，项目支出预算应明确项目名称、内容、资金来源、实施进度等。4.预算编制程序一般包括下达预算编制通知、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、单位领导审批等环节。（二）预算执行1.单位应严格执行年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行考核机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，单位应提出调整预算申请，说明调整的原因、项目、金额等，按照规定的审批程序报经批准后执行。3.预算调整应在预算年度内进行，调整后的预算应及时下达各部门执行。（四）决算管理1.年度终了，单位应按照规定编制年度财务决算，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务部门应加强决算审核，对决算数据的准确性、完整性进行审核，确保决算质量。4.单位应按照规定及时将决算报送上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括行政事业性收费收入、科研收入、培训收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支。3.加强对事业收入、经营收入等的管理，按照规定合理确定收费标准和收入分配政策，确保收入的稳定增长。4.建立健全收入票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，降低行政成本。（三）基本支出管理1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。2.公用经费支出应按照单位实际需要和财力状况合理安排，严格控制一般性支出，提高资金使用效益。3.加强公用经费定额管理，制定合理的公用经费定额标准，严格按照定额标准控制支出。（四）项目支出管理1.项目支出应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。2.项目实施前应编制项目预算，明确项目资金来源、使用范围和实施进度等，并按照规定的程序报经批准。3.加强项目支出过程管理，建立健全项目管理制度，严格按照项目预算组织实施，确保项目质量和进度。4.项目完成后应及时进行验收和结算，按照规定办理项目资金的报销和决算手续。5.加强对项目资金的绩效评价，建立项目绩效评价机制，对项目实施效果进行评价，提高项目资金使用效益。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。单位各项支出应按照规定的审批权限报经批准后执行。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定和财务制度的要求。报销时应提供完整的报销手续，包括发票、收据、审批单等。3.加强对支出报销的审核，财务部门应对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.单位购置资产应按照国家有关规定和单位实际需要进行，编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产购置质量和资金使用效益。3.购置固定资产应按照规定进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整和合理使用。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，及时掌握资产的使用状况和变动情况。3.固定资产使用部门应按照规定对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常运行。4.单位应合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和单位内部管理制度进行，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应履行审批手续，经批准后组织实施。处置资产应按照规定进行评估，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指单位在业务活动中发生的应付未付、预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.单位应合理控制负债规模，避免因过度负债而增加财务风险。2.加强对借入款项的管理，严格按照规定的用途使用，按时足额偿还借款本息。3.对应付及预收款项应及时清理结算，确保债务的及时清偿，维护单位良好的财务信用。4.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，定期对负债情况进行分析和评估。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.相关性原则：成本费用核算应与单位业务活动相关，合理归集成本费用。3.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认收入和费用，准确计算成本费用。4.配比原则：收入与其相关的成本费用应相互配比，正确计算经营成果。（二）成本费用核算方法1.单位应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。2.加强成本费用核算基础工作，建立健全成本费用核算台账，准确记录各项成本费用的发生情况。3.合理划分成本费用的界限，正确区分直接成本和间接成本、固定成本和变动成本等，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制等。2.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。3.加强对成本费用的考核评价，将成本费用指标纳入单位绩效考核体系，激励各部门和人员加强成本费用管理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，能够真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.单位应定期进行财务分析，对单位财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本费用情况、财务风险情况等。3.通过财务分析，发现单位财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为单位决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理