卫生服务站财务审签制度

PAGE卫生服务站财务审签制度一、总则（一）目的为加强卫生服务站财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障财务信息真实、准确、完整，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本卫生服务站实际情况，制定本财务审签制度。（二）适用范围本制度适用于卫生服务站所有财务收支活动，包括但不限于药品采购、设备购置、人员薪酬、日常办公费用等。（三）基本原则1.合法性原则：财务审签必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：审核的各项财务收支应真实、准确地反映经济业务实际情况，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：财务支出应符合卫生服务站业务发展需要，具有合理性和必要性，杜绝浪费和不合理开支。4.审批流程规范原则：明确各层级审批权限和流程，严格按照规定程序进行审签，确保审批环节严谨有序。二、财务审签职责分工（一）财务人员职责1.财务主管负责财务审签制度的具体执行和监督，审核各类财务收支凭证，确保其符合财务制度和审批流程要求。定期对财务收支情况进行分析，为管理层提供财务决策依据。组织财务人员进行财务核算和报表编制工作，保证财务数据的准确性和及时性。2.会计人员按照国家统一会计制度进行账务处理，对每一笔经济业务进行详细记录，确保账目清晰、准确。协助财务主管审核原始凭证，对不符合规定的凭证及时提出整改意见。负责编制各类财务报表，为财务分析和决策提供数据支持。3.出纳人员严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。根据审核无误的收支凭证进行款项收付，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。（二）业务部门负责人职责1.对本部门发生的经济业务真实性、合理性负责，确保各项业务符合卫生服务站的业务范围和发展规划。2.审核本部门的费用报销申请，对费用支出的必要性、合规性进行把关，并签署意见。3.配合财务部门做好财务审计和监督工作，及时提供相关业务资料和信息。（三）管理层职责1.站长全面负责卫生服务站的财务审签工作，对重大财务事项进行最终审批。监督财务审签制度的执行情况，确保财务工作规范有序进行。根据卫生服务站发展战略和经营目标，合理安排资金，提高资金使用效益。2.其他管理层成员在授权范围内对相关财务事项进行审批，对审批事项的真实性、合理性承担相应责任。协助站长做好财务管理工作，参与重大财务决策的讨论和制定。三、财务审签流程（一）预算内费用报销流程1.费用发生：业务部门人员根据实际业务需要发生费用支出，并取得合法有效的原始凭证。2.部门初审：业务部门负责人对费用报销申请进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，包括发票真伪、报销金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与业务部门沟通并要求整改。4.管理层审批：根据费用金额大小，按照以下审批权限进行审批：金额在[X]元以下的，由财务主管审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由分管业务的管理层成员审批。金额在[X]元以上的，由站长审批。5.报销支付：经审批通过后，出纳人员根据审核无误的报销凭证进行款项支付，并在报销凭证上加盖“已支付”印章。（二）预算外费用支出流程1.申请与论证：业务部门因特殊情况需要发生预算外费用支出时，应填写《预算外费用支出申请表》，详细说明费用支出的原因、金额、预期效果等，并提交相关论证材料。2.部门初审：业务部门负责人对申请进行初审，确认费用支出确属必要且符合卫生服务站长远发展利益，签署意见后报管理层。3.管理层审核：管理层对预算外费用支出申请进行审核，综合考虑卫生服务站财务状况、业务发展需求等因素，做出是否批准的决定。4.财务审核与备案：财务部门在收到批准的预算外费用支出申请后，进行财务审核，确认资金来源和支付方式的合理性。审核通过后，对该事项进行财务备案，以便后续跟踪和监督。5.费用报销：预算外费用支出的报销流程与预算内费用报销流程相同，按照相应审批权限进行审批后支付。（三）采购业务审签流程1.采购申请：业务部门根据实际业务需求，填写《采购申请表》，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交部门负责人审核。2.部门审核：部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，签署意见后提交采购部门。3.采购执行：采购部门根据批准的采购申请，按照相关采购制度进行采购活动，选择合格的供应商，签订采购合同。4.验收与审核：采购物品到货后，由业务部门和质量控制部门共同进行验收，验收合格后填写《验收单》。采购部门将采购合同、发票、验收单等相关资料提交财务部门进行审核。5.财务审核与支付：财务人员对采购资料进行审核，重点审核采购合同条款、发票真实性、验收情况等。审核无误后，按照合同约定的付款方式和审批权限进行款项支付。（四）固定资产购置审签流程1.购置申请：使用部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、型号、数量、预算金额、用途等，并提交部门负责人审核。2.部门审核：部门负责人对购置申请的必要性、合理性进行审核，并结合卫生服务站现有资产状况，评估是否符合资产配置标准。审核通过后报管理层。3.管理层审批：管理层根据卫生服务站发展规划和财务状况，对固定资产购置申请进行审批。审批通过后，下达购置计划。4.采购与验收：采购部门按照购置计划进行采购，资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同参与验收。验收合格后填写《固定资产验收单》。5.财务入账与管理：财务部门根据验收单和发票等资料进行固定资产入账，并按照固定资产管理制度进行后续管理，包括计提折旧、清查盘点等。四、财务审签审批权限（一）日常费用审批权限1.办公用品、差旅费、业务招待费等日常费用：单次费用在[X]元以下的，由财务主管审批。单次费用在[X]元至[X]元之间的，由分管业务的管理层成员审批。单次费用在[X]元以上的，由站长审批。2.水电费、物业费等固定费用：由财务主管审核，分管后勤的管理层成员审批。（二）药品及耗材采购审批权限1.小额药品及耗材采购（金额在[X]元以下）：由药房负责人审核，财务主管审批。2.中等金额药品及耗材采购（金额在[X]元至[X]元之间）：由药房负责人审核，分管业务的管理层成员审批。3.大额药品及耗材采购（金额在[X]元以上）：由药房负责人审核，站长审批。采购前需进行市场调研和成本效益分析，确保采购价格合理。（三）设备购置审批权限1.小型设备购置（金额在[X]元以下）：由使用部门提出申请，设备管理部门审核，财务主管审批。2.中型设备购置（金额在[X]元至[X]元之间）：由使用部门提出申请，设备管理部门审核，分管业务的管理层成员审批。购置前需组织相关专家进行论证，确保设备选型符合业务需求。3.大型设备购置（金额在[X]元以上）：由使用部门提出申请，设备管理部门审核，站长审批。购置前需进行可行性研究和成本效益分析，并报上级主管部门备案。（四）重大财务事项审批权限1.对外投资、融资、担保等重大财务事项：由站长组织相关部门进行研究论证，提交卫生服务站领导班子会议审议，报上级主管部门批准后实施。2.年度财务预算调整：由财务部门提出调整方案，经站长审核后，提交卫生服务站领导班子会议审议通过，并报上级主管部门备案。五、财务审签监督与检查（一）内部审计监督1.卫生服务站定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。内部审计人员应独立于财务部门，直接对站长负责。2.内部审计重点关注财务审签制度的执行情况，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合法等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查自纠1.财务部门每月对财务收支情况进行自查，核对账目、凭证、报表等资料，确保财务数据准确无误。2.定期对财务审签制度进行自我评价，查找制度执行过程中的薄弱环节和存在的问题，及时进行修订和完善。（三）外部监督检查配合1.积极配合上级主管部门、财政、审计等外部部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真落实整改措施，不断提高财务管理水平和规范程度。六、财务审签责任追究（一）责任界定1.因业务部门提供虚假业务资料、隐瞒事实等导致财务审签失误的，由业务部门负责人承担主要责任。2.财务人员未严格按照财务制度和审签流程进行审核，导致财务风险或违规行为发生的，由财务人员承担相应责任；财务主管对本部门财务人员的审核工作负有管理责任。3.管理层在审批过程中未认真履行职责，导致错误审批或决策失误的，由相关管理层成员承担责任。（二）责任追究