合伙成立公司财务制度

PAGE合伙成立公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙成立公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，确保公司财务工作的正常运行，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于合伙成立的[公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责公司财务管理工作的全面规划、组织和实施，制定财务战略和年度财务计划。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报告编制，为公司决策提供准确的财务信息和财务分析。负责资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全和流动性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司税务申报、缴纳及银行融资等事宜。对公司重大投资、融资、资产处置等经济活动进行财务审核和风险评估，提供专业意见。监督和指导财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。3.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好资金核对和财务报表编制工作，提供资金收支明细等相关资料。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的要求，并经公司管理层批准后执行。变更时应在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应严格按照财务制度的规定审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目运用正确、金额准确、附件齐全。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核无误后签字盖章方可登记账簿。4.账簿设置与登记公司设置总账、明细账、日记账等账簿，全面、系统、连续地记录公司的经济业务。总账应按照会计科目分类设置账户，根据记账凭证汇总表进行登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，详细反映各项经济业务的明细情况；日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记，包括现金日记账和银行存款日记账。财务人员应定期核对账簿，确保账账相符。每月末应对总账与明细账、日记账进行核对，发现差异及时查明原因并进行调整。5.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定和公司管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。财务人员应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，帮助管理层进行决策。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。财务部门负责审核各部门的资金预算，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资方式，合理控制融资成本和融资风险。公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。融资合同应明确双方的权利义务，保障公司和债权人的合法权益。3.资金使用管理公司资金使用应遵循安全性、效益性和合理性原则，确保资金用于公司经营发展和业务拓展。资金支付应严格按照审批程序进行，经办人应填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后，方可办理支付手续。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、高效。对重大资金支出项目，应实行专项跟踪管理，及时掌握资金使用进度和效果。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式结算。现金收付业务应配备专职出纳人员负责办理，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。5.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并报财务部门备案。公司应加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。每月末应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。五、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以披露。固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估作价、审批、处置等环节。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.无形资产与其他资产管理公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。公司其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销；待摊费用应在一个会计年度内分期摊销；低值易耗品应采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。公司应加强对无形资产和其他资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。对资产的增减变动情况应及时进行账务处理，保证财务信息的真实性和准确性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用处理。成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与公司的经营活动相关，能够准确反映公司的经营成本和费用支出情况。成本费用核算应遵循配比原则，即收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或劳务的成本。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，分别计入当期损益。3.成本费用控制与分析公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，为公司管理层提供决策支持，促进公司成本费用管理水平的提高。七、利润分配与亏损弥补1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，向股东分配利润。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。如以前年度亏损未弥补完，不得提取法定公积金和任意公积金。弥补亏损后，应按照规定提取法定公积金。法定公积金按照净利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取法定公积金后，经股东会或股东大会决议，可以提取任意公积金。任意公积金的提取比例由公司股东会或股东大会决定。公司在提取法定公积金和任意公积金后，剩余利润可以按照股东的出资比例或持股比例向股东分配。3.亏损弥补规定公司发生亏损时，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。用盈余公积弥补亏损时，应由公司董事会提议，并经股东会或股东大会批准。公司亏损弥补应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保公司财务状况的稳定和可持续发展。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时向税务机关申报纳税。申报纳税时应报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。2.税款缴纳与税务筹划公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。在遵守国家税收法律法规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应符合合法性、合理性和效益性原则，不得损害国家利益和公司声誉。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对重大税务事项应提前咨询税务机关意见，避免税务风险。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料。对违反财务制度的行为，应及时予以制止和纠正，并向公司管理层报告。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计工作结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.外部