招商局完善财务制度

PAGE招商局完善财务制度招商局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范招商局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障招商局各项工作的顺利开展，促进招商工作的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于招商局机关及所属各部门、各招商项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映招商局财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员（一）财务机构设置招商局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定招商局内部财务管理制度。参与招商局重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务报表的审核和财务分析，定期向上级领导汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映招商局各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出。4.准确性原则：各项收支数据应准确计算，确保预算的可靠性。5.平衡性原则：预算收入与支出应保持平衡，避免出现赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据以往年度招商项目收入情况，结合当年招商工作计划和市场预测，合理确定各项收入指标。2.支出预算编制：按照职能部门职责和工作任务，分类编制人员经费、公用经费和项目经费预算。人员经费根据国家工资政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据招商项目实际需要编制。（三）预算审批程序1.各部门根据年度工作计划和预算编制要求，提出本部门年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制招商局年度预算草案，报局领导班子审议。3.局领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。四、收入管理（一）收入范围招商局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用、保管和核销票据。3.及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。收入核算应区分不同收入来源，分别进行明细核算。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指招商局为保障机构正常运转和完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指招商局为完成特定的招商项目或工作任务而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务部门审核费用报销单，检查原始凭证的合法性、完整性和准确性，审核无误后签字。局领导根据授权进行审批，审批通过后报销费用。2.重大项目支出项目负责人提出项目预算申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等情况。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。局领导班子审议项目预算申请，根据招商工作需要和资金状况进行决策。项目实施过程中，项目负责人按照合同约定和项目进度申请资金支付，填写资金支付申请表，附上相关证明材料。财务部门审核资金支付申请表，核实项目进展情况和资金使用情况，审核无误后签字。局领导根据授权进行审批，审批通过后支付资金。（三）支出标准与范围1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资政策和标准发放，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。对个人和家庭的补助支出：按照国家规定的标准发放，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。2.公用经费支出办公费：用于购买办公用品、印刷费、邮电费、水电费等。差旅费：按照规定的标准报销出差人员的交通费、住宿费、伙食补助费等。会议费：用于召开会议的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。培训费：用于开展培训活动的师资费、场地费、教材费等。公务接待费：按照规定的标准接待来访客人，包括餐饮、住宿等费用。公务用车运行维护费：用于保障公务用车的燃料费、维修费、保险费等。其他公用经费：按照实际需要合理安排。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出范围包括项目实施过程中发生的直接费用和间接费用，如招商活动费用、项目调研费用、项目评估费用等。（四）支出控制1.加强对支出的审核和监督，严格执行支出审批程序，确保支出合法合规。2.建立健全支出管理制度，明确支出标准和范围，规范支出行为。3.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类招商局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，建立健全催收制度，及时清理债权债务。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失及时计提坏账准备。（三）固定资产1.固定资产标准：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照预算管理要求，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应按照政府采购规定进行采购。3.固定资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产增减变动情况。4.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的取得、摊销和处置等情况。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。（五）对外投资1.对外投资管理：招商局对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资合法合规。2.对外投资核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对对外投资进行核算，设置对外投资明细账，记录对外投资的增减变动情况。3.对外投资收益管理：加强对外投资收益的管理，及时收取投资收益，确保投资收益足额入账。（六）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后组织实施。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类招商局的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时记录负债的增减变动情况。3.按时偿还债务，确保招商局的信用状况良好。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告编制要求：财务部门应按照国家统一的会计制度编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。3.财务报告报送：财务报告应定期报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、收入支出分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为局领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2