普穗幼儿园财务制度

PAGE普穗幼儿园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范普穗幼儿园的财务管理，确保幼儿园财务工作的规范化、制度化和科学化，保障幼儿园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园的合法权益，促进幼儿园健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于普穗幼儿园全体教职工及与幼儿园财务活动相关的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有章可循。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工及相关部门的监督检查。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保幼儿园收支平衡，略有结余。5.注重效益原则：优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥资金的最大效能。二、财务管理体制（一）财务机构设置普穗幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保幼儿园财务工作合法合规。审核财务报表和财务报告，对幼儿园财务状况进行分析和评价，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护幼儿园的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定定期编制现金流量表，及时反映幼儿园的现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，合理安排资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行的全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、招生计划、财政补助收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园的工作计划和事业发展需要，结合上年度支出情况，分类分项编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园的发展规划和工作重点，编制下一年度的预算草案。2.预算草案经幼儿园领导班子审核后，提交教职工代表大会审议通过。3.经教职工代表大会审议通过的预算报上级主管部门备案，并按照规定组织实施。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经幼儿园领导班子审核后，提交教职工代表大会审议通过。四、收入管理（一）收费管理1.普穗幼儿园严格按照国家和地方有关规定收取保育教育费、住宿费等各项费用。收费项目和标准应向社会公示，接受家长和社会的监督。2.收费时应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、标准、金额等信息。3.建立收费台账，详细记录收费时间、收费项目、收费标准、收费金额以及缴费人等信息，确保收费记录真实、完整。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。各项收入应按照规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政补助收入应按照财政部门的要求和规定用途使用，专款专用。上级补助收入应按照上级部门的要求和规定用途使用，不得擅自改变用途。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。利息收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据幼儿园的实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况，不得虚报、冒领。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益，避免浪费。（二）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务负责人审核费用的合法性、合规性和票据的真实性、完整性，签字审批。幼儿园领导根据审批权限进行审批，签字同意后报销。2.重大项目支出审批程序项目负责人提出项目预算和实施方案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。幼儿园领导班子对项目预算和实施方案进行审议，做出决策。项目实施过程中，严格按照预算和实施方案进行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，项目负责人应及时办理项目决算和验收手续，财务部门根据决算和验收情况进行资金结算。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行发放，确保教职工的工资待遇按时足额发放。严格控制人员经费支出，不得擅自提高工资标准和扩大发放范围。2.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。公用经费应按照规定的标准和范围使用，严格控制各项费用支出。建立公用经费使用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，确保公用经费使用合理、合规。3.专项经费支出专项经费是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。专项经费应专款专用，不得挪作他用。专项经费使用前应编制详细的预算，明确经费的使用范围、开支标准、实施步骤和预期目标等。专项经费使用过程中，应严格按照预算执行，定期进行检查和监督，确保专项经费使用效益。专项经费项目完成后，应及时办理项目决算和验收手续，对项目资金的使用情况进行绩效评价。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。幼儿园应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金应实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款应定期与银行对账，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。幼儿园应加强应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。建立应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的审批程序、催收责任和坏账处理办法等。对应收账款应定期进行账龄分析，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照幼儿园的发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。固定资产购置时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置合同应包括设备名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。3.固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应按照规定及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。固定资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商的责任。4.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。折旧计提应采用平均年限法或工作量法等方法进行计算。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对提前报废的固定资产，不再补提折旧。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。对报废、毁损的固定资产，应及时清理，办理核销手续。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.无形资产购置与入账无形资产购置应按照幼儿园的发展规划和实际需要，编制无形资产购置计划，经审批后实施。无形资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过合法途径取得。无形资产购置时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置合同应包括无形资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。无形资产购置后，应及时办理入账手续，登记无形资产卡片和台账。无形资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。3.无形资产摊销无形资产应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。摊销计提应采用直线法等方法进行计算。对使用寿命不确定的无形资产，不应摊销。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.幼儿园应成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务工作进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，报送上级主管部门和相关部门，并向教职工公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算资料、合同协议、票据存根、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整和规范。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案应定期归档，移交档案管理部门保管。档案管理部门应建立档案管理制度，确保档案的安全和完整。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案管理部门指定的地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。2.因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经财务负责人和档案管理部门负责