小学学校财务制度范本

PAGE小学学校财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校财务活动应涵盖所有收支项目，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为学校决策提供及时有效的支持。6.专款专用原则：对于指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审查学校年度预算、决算方案，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门负责学校的财务管理和会计核算工作，具体职责如下：1.贯彻执行国家有关财务法律法规和学校财务制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度预算和决算，组织预算的执行和监督，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定，确保资金安全。4.做好财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等财务资料。5.定期向学校领导和教职工公布学校财务状况，接受内部监督和审计部门的审计监督。6.参与学校经济决策，提供财务分析和建议，为学校发展提供财务支持。（三）其他部门职责学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务制度，按照规定办理经费报销等相关事宜。各部门负责人对本部门的财务收支负责，确保经费使用合理、合规。三、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和财力可能，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校各项收入来源进行预测，包括财政拨款、事业收入、捐赠收入等；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，涵盖人员经费、公用经费、项目经费等各项支出。3.学校应建立预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责，组织相关人员进行培训，提高预算编制的准确性和科学性。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应提交校长办公会审议，经校长审核后报上级主管部门审批。2.预算审批过程中，如发现问题或需要调整，应及时与相关部门沟通，对预算草案进行修改完善，确保预算的合理性和可行性。（三）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用经费，确保各项工作的顺利开展。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并提供相关证明材料。（四）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素影响预算执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，并提供相关证明材料。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。校长办公会对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门负责调整预算，并及时通知相关部门。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.决算编制完成后，应提交校长办公会审议，经校长审核后报上级主管部门审批。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，为今后的预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得但未纳入财政预算的补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.捐赠收入：指国内外社会组织、团体及个人对学校的捐赠收入。7.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收费项目和收费标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.学校应加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。4.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。5.学校应建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出和公用经费支出。1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及修缮费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.合理性原则：支出应根据学校实际需要和财力状况，合理安排，确保资金使用效益。3.效益性原则：支出应注重经济效益和社会效益，提高资金使用效率。4.专款专用原则：对于专项经费，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应提交校长办公会审议，经校长审批后执行。2.支出审批时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同等，并注明支出事由、金额、用途等信息。3.财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）经费报销规定1.报销凭证应符合国家有关规定，发票必须是税务部门统一监制的正规发票，内容填写齐全，字迹清晰，大小写金额一致，加盖发票专用章。2.报销凭证应按照学校财务制度的规定进行粘贴和整理，做到整齐、规范。3.报销金额在规定标准以内的，由部门负责人审核后报分管领导审批；超过规定标准的，应提交校长办公会审议，经校长审批后报销。4.差旅费、会议费、培训费等支出应按照学校制定的相关管理办法执行，严格控制标准，确保支出合理合规。（五）政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照采购程序进行操作。3.学校应建立健全政府采购管理制度，明确采购部门和相关人员的职责，加强对采购过程的监督和管理。4.采购项目完成后，应及时办理验收手续，确保采购质量和资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品乐器、图书等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产时，应进行可行性论证和分析，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.学校应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：学校资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。一般资产处置由资产使用部门提出申请，经资产管理部门审核后报分管领导审批；重大资产处置应提交校长办公会审议，经校长审批后执行。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对于监督检查中发现的问题，学校应及时整改，确保财务管理工作规范、合法。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，经财务负责人审核、校长审批后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应加强财务分析工作，定期对学校财务状况和收支情况进行分析和评价。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，为学校决策提供参考依据，促进学校财务管理水平的提高。九、会计档案管理（一）档案范围学校会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、财务印章、经济合同等会计核算专业资料。（二）档案整理1.会计档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类准确、装订整齐、编号规范。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序排列，附件齐全，折叠整齐，加具封面和封底，装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，分别装订成册，并在封面上注明账簿名称、年度、册数等内容。4.财务报告应按照年度、季度、月度顺序整理，分别装订成册，并在封面上注明报告名称、年度、季度、月度等内容。（三）档案保管1.学校应设立专门的会计档案保管库（柜），配备必要的安全防护设施，确保会计档案的安全和完整。2.会计档案应按照规定的保管期限进行保管，定期进行检查和核对，防止会计档案的损坏、丢失和泄密。3.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后，应当由财务部门编造清册，移交学校档案管理部门保管。（四）档案查阅与销毁1.学校因工作需要查阅会计档案时，必须经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外单位因特殊原因需要查阅学校会计档案时，须经学校主管领导批准，方可查阅，并办理查阅登记手续。查阅人员应遵守保密制度，不得将查阅