新道u8财务制度

PAGE新道u8财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务团队建设和人员培训，提升团队整体素质。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等。会计估计变更时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目使用应严格遵循会计准则和公司财务制度规定，确保会计信息准确、可比。3.严禁随意变更会计科目的核算内容和范围，确需变更的，应履行相应审批程序。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.财务凭证应及时装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.建立总账、明细账、日记账等账簿体系，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一会计制度和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表经财务经理审核、公司负责人审批后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。3.财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司负责人审批后执行。4.加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对比实际执行情况与预算差异，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，保障公司合法权益。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配原则。各部门资金使用应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。2.财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司负责人审批后安排资金支付。3.严格控制资金支出，确保资金支出符合公司财务制度和相关法律法规规定。严禁无预算、超预算支出，严禁挪用资金。4.加强对资金使用的日常监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度。银行账户的开立、变更、撤销应经公司负责人审批后办理。2.加强银行存款管理，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：参照资金管理相关规定执行。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策、信用额度、收款责任等。销售部门负责客户信用调查和评估，财务部门负责应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应遵循采购计划和审批程序，确保存货质量合格、价格合理。加强存货保管，定期进行盘点，保证账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置符合公司发展需要。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和残值率应符合国家规定和公司实际情况。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.明确无形资产的范围，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照相关法律法规和合同协议办理，确保无形资产的合法权益。3.对无形资产进行合理摊销，摊销方法和期限应符合国家规定和公司实际情况。4.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化，对减值的无形资产应及时计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集生产经营过程中的各项成本费用。3.定期进行成本核算，计算产品或服务的总成本和单位成本，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后报销。3.财务部门定期对费用支出情况进行分析和监控，对超预算、不合理的费用支出及时提出预警和整改建议。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算、同行业水平等，找出差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和岗位，定期进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门和员工降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司财务制度规定，准确核算公司利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积由公司股东大会决定。5.向股东分配利润应根据股东大会决议进行，确保股东合法权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。3.税务申报资料应真实、完整，留存备查。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.税务筹划方案应报公司负责人审批后实施，并做好相关记录和资料保存。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规变化，确保公司税务处理符合规定。3.对重大税务事项应进行专项审计和风险评估，防范税务风险。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、效益性等。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，并跟踪整改落实情况。（三