民革基层委员会财务制度

PAGE民革基层委员会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民革基层委员会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序运行。（二）适用范围本制度适用于民革基层委员会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应符合组织活动宗旨和实际需要，合理安排资金，杜绝浪费。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受组织成员的监督，确保财务工作的透明度。二、财务管理职责（一）财务机构设置民革基层委员会设立独立的财务机构，配备具备专业财务知识和技能的财务人员，负责日常财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，对财务收支进行审核和监督。定期向上级领导和组织成员报告财务状况，提供财务分析报告，为决策提供依据。协调与外部财务相关部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的记录和核算，确保账目清晰、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年年初，财务部门应根据民革基层委员会的工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入预算和支出预算两部分。2.收入预算应根据上年度收入情况、本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入等。3.支出预算应根据组织活动安排和实际需要，分类编制各项费用预算，包括办公费、会议费、差旅费、业务活动费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确预算执行的责任人。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应提交民革基层委员会领导班子审议。经审议通过后的预算报上级主管部门备案，并作为年度财务收支的依据。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报领导班子审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向领导班子报告，并提出改进建议。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、组织活动变化等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，经领导班子审议通过后执行。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时缴纳会费。会费标准由民革基层委员会根据实际情况制定，并报上级主管部门备案。2.财务部门应建立会费收缴台账，记录会员会费缴纳情况，定期核对账目，确保会费足额收缴。（二）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等事项。2.捐赠收入应及时入账，开具合法有效的票据。财务部门应加强对捐赠收入的管理，定期核对捐赠款项的使用情况，确保捐赠资金专款专用。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门的要求和规定，及时申报项目，提供相关资料。2.政府资助收入应按照规定的用途使用，严格遵守相关财务管理规定，确保资金使用合规、有效。（四）其他收入1.其他收入包括利息收入、资产出租收入等。各项其他收入应按照规定进行核算和管理，及时入账。2.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，并签字确认。审核内容包括支出是否符合预算、是否真实合理等。3.财务负责人对支出进行复核，重点审核支出的合法性、合规性和票据的真实性。经复核无误后，报领导审批。4.领导根据财务负责人的复核意见进行审批，审批通过后方可报销。（二）费用报销标准1.办公费：办公用品、文具等应按照实际需要采购，严格控制费用支出。采购办公用品应取得正规发票，并附采购清单。2.会议费：会议费应按照规定的标准和范围支出，包括场地租赁、餐饮、资料印刷等费用。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、费用明细清单等相关资料。差旅费：差旅费报销应按照国家有关规定执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间等，并提供相关票据。4.业务活动费：业务活动费应根据组织活动需要合理安排，用于开展各类调研、培训、交流等活动。业务活动费报销应提供活动方案、活动照片、费用明细清单等相关资料。（三）支出控制1.严格控制各项费用支出，不得超预算、超标准支出。对于临时性、突发性支出，应按照规定的审批程序进行追加预算和审批。2.加强对支出的监督和检查，定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时整改。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行，经领导审批后办理。购置固定资产应取得合法有效的发票，并及时入账。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产应填写处置申请表，经领导审批后办理，并及时进行账务处理。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期核对账目，确保资金安全。现金应严格按照规定的库存限额管理，不得坐支现金。银行存款应定期进行对账，及时发现和处理异常情况。3.应收账款应及时清理，加强催收力度，确保款项及时收回。存货应定期进行盘点，合理控制库存数量，避免积压和浪费。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。财务报告应真实、准确、完整地反映民革基层委员会的财务状况和收支情况。2.月度财务报表应于次月上旬编制完成，包括资产负债表、收支明细表等。季度财务分析报告应于季度末编制完成，对本季度财务收支情况进行分析和总结，提出存在的问题和改进建议。年度财务决算报告应于年度终了后编制完成，全面反映本年度财务收支情况、预算执行情况和资产负债情况等。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。2.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，如预算执行偏差、费用控制不力等，并提出针对性的改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.民革基层委员会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.组织成员有权对财务工作进行监督，对发现的问题可向财务部门或领导提出意见和建议。财务部门应认真对待组织成员的监督意见，及时进行整改，并将整改情况向组织成员反馈。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合检查工作。2.接受审计部门的审计监督，对审计提出的问题及时进行整改，确保财务工作合法、合规。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料等。（二）档案整理会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案整齐、有序。（三）档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定的程序进行销毁