小规模酒店财务制度

PAGE小规模酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模酒店的财务管理，确保酒店财务工作的规范化、标准化和科学化，提高酒店的经济效益和财务管理水平，保障酒店的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[酒店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，不得遗漏重要事项。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为管理决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排酒店的收入和支出，确保收支平衡，实现酒店的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置酒店应设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理工作。财务部门应根据酒店的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面管理酒店的财务工作，制定财务战略和计划，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责酒店的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。3.出纳人员：负责酒店的资金收付、现金管理、银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善酒店财务管理制度，确保制度的有效执行。负责编制酒店年度财务预算和财务决算报告，为酒店决策提供财务依据。定期对酒店财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进酒店经济效益的提高。加强与税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护酒店的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，及时反映酒店的财务状况和经营成果。对酒店的各项经济业务进行审核，确保其合法性、合规性和合理性。负责酒店的税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置酒店应根据国家统一的会计制度规定和酒店的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等方面，确保能够全面、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。（三）账务处理程序1.酒店应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等要素。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行对账，确保账账相符、账实相符。对账工作应包括总账与明细账、日记账的核对，银行存款日记账与银行对账单的核对，债权债务的核对等。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和要求报送相关部门。四、收入管理（一）收入范围酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入应在客人办理退房手续时确认收入。2.餐饮收入应在客人用餐完毕并结算时确认收入。3.会议收入应在会议结束并结算时确认收入。4.娱乐收入应在客人消费完毕并结算时确认收入。5.其他收入应在相关业务完成并结算时确认收入。（三）收入核算与管理1.酒店应建立完善的收入管理制度，明确收入核算流程和职责分工。2.前台应及时准确地记录客人的入住、退房信息，以及各项消费明细，并将相关信息传递给财务部门。3.财务部门应根据前台传递的信息，及时确认收入，并进行账务处理。4.加强对收入的监控和分析，定期核对收入数据，确保收入的真实性和准确性。5.对于应收账款，应建立台账，及时催收，确保资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用范围酒店的成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.营业成本应按照权责发生制原则进行核算，与收入相配比。2.营业费用、管理费用、财务费用应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。2.加强对采购环节的管理，建立供应商评估和选择机制，确保采购物资的质量和价格合理。3.优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。4.加强对费用支出的审核和审批，严格控制各项费用的开支，杜绝不合理的费用支出。5.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金酒店应严格遵守现金管理制度，加强对现金的管理和控制。现金的收付应通过出纳人员办理，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。2.应收账款酒店应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货酒店的存货主要包括食品、饮料、客房用品、办公用品等。应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产的购置酒店应根据经营需要，合理确定固定资产的购置计划。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合酒店的实际需求和财务承受能力。固定资产购置时，应按照实际支付的价款或评估确认的价值入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产的折旧酒店应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。3.固定资产的清查与盘点酒店应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。清查和盘点工作应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的核实。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。（三）无形资产1.酒店的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认、计量和核算。2.无形资产应按照规定的期限进行摊销，并计入相关成本费用科目。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款酒店如需向银行等金融机构借款，应按照规定的程序进行申请和审批。借款时，应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率等条款。按照借款合同的约定，按时偿还借款本息，确保酒店的信用记录良好。2.应付账款酒店应加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。按照合同约定的时间和方式支付应付账款，维护酒店与供应商的良好合作关系。3.应付职工薪酬酒店应按照国家有关规定，及时足额地支付职工薪酬。职工薪酬应包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等。建立职工薪酬核算制度，准确计算职工薪酬，并及时发放到职工手中。（二）非流动负债1.长期借款酒店如需向银行等金融机构申请长期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。借款时，应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。按照借款合同的约定，按时偿还借款本息，合理安排还款计划，确保酒店的财务状况稳定。2.长期应付款酒店应按照合同约定，及时支付长期应付款项。长期应付款应包括融资租赁款、应付债券等。加强对长期应付款的管理，定期核对账目，确保长期应付款的准确性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算酒店应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.酒店应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.向投资者分配利润应按照股东的持股比例进行分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和要求报送相关部门。（二）财务分析1.酒店应定期对财务状况和经营成果进行分析，为管理决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.通过财务分析，找出酒店经营管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，促进酒店经济效益的提高。十、财务监督与内部控制（一）财务监督1.酒店应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督两个方面。2.内部监督由酒店内部审计部门或财务部门负责实施，定期对酒店的财务收支、经济活动等进行审计和检查，确保财务活动的合法性、合规性和合理性。3.外部监督由税