上海市中小学财务制度

PAGE上海市中小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海市中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海市行政区域内的所有公办中小学、民办中小学。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排学校各项资金，合理配置资源，兼顾学校发展的需要和实际承受能力。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则财务行为规范有序，财务信息真实、准确、完整、及时公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.学校应建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和岗位职责，确保财务管理工作规范有序。2.校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作负总责，领导学校财务部门开展工作，审核学校重大财务事项。3.学校财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，负责学校日常财务核算、财务管理和财务监督等工作。（二）教育行政部门财务管理职责1.教育行政部门负责对所属中小学财务工作进行指导、监督和管理，制定相关财务管理制度和政策。2.审核学校年度预算和决算，监督学校财务收支情况，确保学校财务工作符合法律法规和政策要求。3.组织开展学校财务人员培训，提高财务人员业务水平和综合素质。（三）财政部门财务管理职责1.财政部门负责保障学校教育经费的投入，制定教育经费管理办法和相关政策。2.审核学校年度预算，下达教育经费预算指标，监督教育经费的使用情况，确保教育经费专款专用。3.会同教育行政部门对学校财务工作进行检查和考核，对违反财务规定的行为进行处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要，突出重点项目和关键环节。根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保预算收支平衡。3.真实性、完整性原则预算编制应真实反映学校财务收支情况，涵盖学校所有收入和支出项目，不得虚报、漏报。（二）预算编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算包括人员支出、公用支出、对家庭和个人的补助支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和预算编制要求，提出预算建议数，经校长审核后报教育行政部门。2.教育行政部门对学校预算建议数进行审核汇总，报财政部门。3.财政部门根据教育事业发展需要和财力情况进行综合平衡，下达预算控制数。4.学校根据预算控制数编制正式预算，经校长审核后报教育行政部门。5.教育行政部门对学校预算进行审核，报财政部门批复。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行批复的预算，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等原因需要调整预算的，学校应按照规定程序提出预算调整申请，经教育行政部门审核后报财政部门审批。（五）决算管理1.年度终了后，学校应按照财政部门和教育行政部门的要求，及时编制年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。3.学校决算经教育行政部门审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入包括学费收入、住宿费收入、其他事业收入等。3.上级补助收入4.附属单位上缴收入5.经营收入6.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入。2.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。4.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入入账及时、准确。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对家庭和个人的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出包括基本建设支出、设备购置支出、修缮支出、大型会议和活动支出等。（二）支出管理要求1.学校各项支出应严格按照国家有关规定和政策执行，遵循勤俭节约、量力而行的原则。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.学校应加强对公用支出的管理，严格执行相关费用标准，不得超标准支出。4.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关管理办法，控制支出规模。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、手续齐全。2.报销审批程序应严格按照学校规定执行，审批人应在授权范围内进行审批。3.报销金额应符合学校财务制度规定，不得报销超标准、超范围的费用。4.报销款项应通过银行转账等方式支付，不得支付现金。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。3.学校应定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应按照国家有关规定和学校实际情况，制定固定资产目录和分类标准，明确固定资产的确认条件和计价方法。3.学校应加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，建立健全固定资产管理制度。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.学校应加强对无形资产的管理，明确无形资产的确认、计价、摊销等方法。3.学校应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。（五）对外投资1.学校对外投资应严格按照国家有关规定执行，确保投资合法、合规。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确投资决策程序和风险控制措施。3.学校应定期对对外投资进行清查盘点，确保账实相符。（六）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定和学校实际情况，制定资产处置办法，明确资产处置程序和审批权限。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。2.学校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和风险控制措施。3.学校应按照国家有关规定及时清理偿还债务，确保债务按时足额偿还。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.学校应加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（二）外部监督1.教育行政部门应加强对所属中小学财务工作的监督检查，定期对学校财务收支情况进行审计。2.财政部门应加强对学校教育经费使用情况的监督检查，确保教育经费专款专用。3.审计部门应依法对学校财务收支情况进行审计监督，确保学校财务工作合法、合规。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务收支情况和财务状况。3.学校财务报告应经