机关财务制度及报销流程

PAGE机关财务制度及报销流程一、总则（一）目的本财务制度及报销流程旨在规范机关财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本机关内各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机关的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、流程。参与机关重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护机关良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责登记账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金收付的安全、准确。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，每日盘点现金，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作目标，结合上一年度预算执行情况，编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据机关各项业务活动的预计收入情况进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项费用的预算金额，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机关整体发展战略和财务状况，编制机关年度财务预算草案，报经机关领导班子审议通过后，提交上级主管部门或相关部门审批。（二）预算执行1.机关年度财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经财务部门审核、机关领导班子批准后，报上级主管部门或相关部门备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机关工作任务变化、不可抗力因素等导致预算执行困难或无法按原预算执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，由相关部门提出调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。3.财务部门对调整申请进行审核，分析调整对机关财务状况和预算执行的影响，提出审核意见。4.经机关领导班子审议通过的预算调整方案，报上级主管部门或相关部门备案后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算管理的规范性等方面。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。3.财务部门负责组织实施预算考核工作，定期向机关领导班子汇报预算考核情况，为机关决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认。2.上级补助收入按照上级单位拨入的款项金额确认。3.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收入金额确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入金额确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位上缴的款项金额确认。6.其他收入按照实际收到的款项金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用登记、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.日常费用支出审批一般费用支出：金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。较大金额费用支出：金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批，再报财务部门审核报销。重大金额费用支出：金额在[X]元以上的费用支出，由部门负责人提出申请，经分管领导审核后，报机关主要领导审批，最后报财务部门审核报销。2.专项经费支出审批专项经费支出应按照项目预算和相关规定进行审批。项目负责人应根据项目实施进度和实际需要，提出用款申请，经项目主管部门审核后，报财务部门审核报销。重大专项经费支出还需报机关领导班子集体研究决定。（三）支出报销流程1.经办人填写报销凭证，详细注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。2.将填写好的报销凭证提交给部门负责人进行初审，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.初审通过后，报销凭证依次提交给分管领导、财务负责人进行审批。财务负责人重点审核报销凭证的合法性、合规性以及与预算的匹配性。4.经各级审批通过后，报销凭证交给出纳人员进行报销支付。出纳人员核对报销金额与审批金额一致后，按照规定的支付方式进行付款，并在报销凭证上加盖“已报销”印章。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出的审核控制，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行支出分析，为财务管理和决策提供依据。4.加强对专项资金的管理，专款专用，确保专项资金的使用效益。项目完成后，应及时进行项目决算和绩效评价。六、货币资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金收付安全。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的范围使用，严格执行审批制度，严禁白条抵库。4.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，确保资金收付安全、准确。4.妥善保管银行存款开户许可证、预留印鉴等重要资料，防止丢失或被盗用。（三）票据及印章管理1.加强对财务票据的管理，包括发票、收据、支票等。建立票据领购、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。2.财务印章应指定专人保管，严格按照规定的用途使用。印章使用时应进行登记，注明使用日期、用途、金额等信息。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章，防止印章被盗用或滥用。七、固定资产管理（一）固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上，专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等信息，并附上相关的购置预算。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大固定资产购置还需报机关主要领导审批。3.财务部门根据审批后的购置申请表，按照预算安排和资金情况，办理购置资金支付手续。（三）固定资产入账1.固定资产购置完成后，采购人员应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收日期等信息。2.财务部门根据固定资产验收单、购置发票等原始凭证，按照国家统一的会计制度进行固定资产入账核算，登记固定资产明细账和总账。（四）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定的标准执行。2.财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.各部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因等信息，并附上相关的证明材料。3.固定资产处置申请表经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大固定资产处置还需报机关主要领导审批，并报上级主管部门备案。4.财务部门根据审批后的处置申请表，对处置资产进行账务处理，核销固定资产账面价值。（六）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.清查结束后，编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务调整。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，确保财务信息的准确、完整。2.月度财务报表主要包括资产负债表、收入支出表等；季度财务报表在月度财务报表的基础上，增加现金流量表等；年度财务决算报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等，并附财务报表附注和财务情况说明书。3.财务报告应及时报送机关领导班子、上级主管部门和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，对机关财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行综合分析和评价。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交机关领导班子，为领导决策提供参考依据。同时，根据需要将财务分析报告抄送相关部门，促进各部门加强财务管理。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.机关内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性以及内部控制