中华总工会财务制度

PAGE中华总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中华总工会（以下简称“总工会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总工会各项工作的顺利开展，更好地服务工会会员和职工群众。（二）适用范围本制度适用于总工会本级及所属各级工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映总工会财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖总工会所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无遗漏。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督。5.绩效导向原则：注重资金使用绩效，提高资源配置效率，实现工会工作目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置总工会设立独立的财务管理机构，配备具备专业资质和业务能力的财务人员，负责日常财务管理工作。各级工会组织应根据实际情况，合理设置财务岗位，明确职责分工。（二）职责分工1.财务部门职责贯彻执行国家财经法规和总工会财务制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。负责编制年度财务预算和决算，组织预算的执行和监督。负责各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批程序。负责财务报表的编制、分析和报送，提供准确的财务信息。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。在业务活动中，严格执行财务制度，确保各项收支合法合规。负责本部门资产的日常管理，配合财务部门进行资产清查。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、收支平衡的原则，合理安排各项收支。坚持量入为出、勤俭节约的原则，严格控制经费支出。坚持绩效导向，注重预算资金的使用效益。2.预算编制依据国家有关法律法规和政策要求。总工会年度工作计划和工作重点。上年度预算执行情况和本年度收支预测。3.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。收入预算根据预计的会费收入、上级补助收入、政府补助收入等情况进行编制。支出预算根据各项业务活动的实际需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。4.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和工作重点，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算草案。年度预算草案经总工会领导班子审议通过后，报上级工会和同级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照规定的用途和标准执行。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对总工会财务收支产生较大影响。总工会年度工作计划和工作重点发生重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力等因素，导致预算执行结果与原预算产生较大差异。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经总工会领导班子审议通过后，报上级工会和同级财政部门审批。（四）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督。2.通过内部审计、财务检查等方式，对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。3.定期向总工会领导班子和上级工会报告预算执行情况，接受监督和指导。四*、收入管理（一）收入范围1.会费收入：工会会员按照规定缴纳的会费。2.拨缴经费收入：基层工会按照规定比例向上级工会拨缴的经费。3.上级补助收入：总工会收到上级工会的补助款项。4.政府补助收入：总工会获得的政府部门给予的补助资金。5.行政补助收入：行政方面按照规定给予工会的补助。6.事业收入：工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益：工会对外投资取得的收益。8.其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和总工会财务制度的规定取得，确保收入合法合规。2.加强对会费收入的管理，督促工会会员按时足额缴纳会费。3.规范拨缴经费收入的管理，基层工会应按照规定比例及时向上级工会拨缴经费。4.加强对上级补助收入、政府补助收入和行政补助收入的管理，确保资金专款专用。5.规范事业收入和投资收益的管理，严格按照相关规定进行核算和管理。6.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出。2.维权支出：用于维护职工合法权益的支出，如劳动争议调解、法律援助等。3.业务支出：用于工会业务工作的支出，如培训、会议、调研等。4.行政支出：用于工会行政管理方面的支出，如办公费、差旅费、水电费等。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：总工会对下级工会的补助支出。7.事业支出：工会所属事业单位的支出。8.其他支出：除上述支出以外的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制经费支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则：各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.预算控制原则：支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。4.审批规范原则：建立健全支出审批制度，严格执行审批程序。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。财务部门对支出报销单及相关凭证进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，报主要领导审批。主要领导审批通过后，由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大或涉及重要事项的支出，由相关部门提出专项报告，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况。财务部门对专项报告进行审核，提出审核意见。专项报告经总工会领导班子集体审议通过后，报上级工会和同级财政部门审批。审批通过后，按照一般支出审批程序办理支付手续。（四）支出标准1.职工活动支出标准职工教育活动：根据实际需要合理安排经费，用于购买教材、聘请教师、组织培训等。文体活动：根据活动规模和实际需要，合理确定活动经费标准，用于购置器材、服装、奖品等。宣传活动：根据宣传内容和形式，合理安排宣传经费，用于制作宣传资料、举办展览等。2.维权支出标准劳动争议调解：根据案件复杂程度和实际工作量，合理确定调解经费标准。法律援助：按照法律援助相关规定和实际支出情况，合理安排法律援助经费。3.业务支出标准培训：根据培训内容、培训时间、培训人数等因素，合理确定培训经费标准。会议：根据会议规模、会议天数、会议地点等因素，合理确定会议经费标准。调研：根据调研内容、调研范围、调研时间等因素，合理确定调研经费标准。4.行政支出标准办公费：按照实际工作需要，合理控制办公费用支出，制定办公用品采购标准。差旅费：按照国家和地方有关规定，制定差旅费报销标准，明确出差人员乘坐交通工具、住宿标准等。水电费：根据实际使用情况，合理控制水电费支出。5.资本性支出标准固定资产购置：按照国家有关规定和总工会实际需要，制定固定资产购置标准，明确购置资产的种类、金额等。无形资产购置：根据无形资产的性质和价值，合理确定购置标准。（五）支出核算与控制1.严格按照国家会计准则和总工会财务制度的规定进行支出核算，确保会计信息真实可靠。2.建立健全支出台账，详细记录各项支出的发生时间、事由、金额、支付方式等信息，便于查询和统计分析。3.加强对支出的控制，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理支出。4.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的支出，应按照规定的程序进行采购。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置按照预算管理要求，编制固定资产购置计划，经批准后实施。严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。固定资产购置后，及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。2.无形资产购置根据工会业务发展需要，合理确定无形资产购置计划。按照相关规定进行无形资产购置，签订合同，明确双方权利义务。无形资产购置后，及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。定期对无形资产的使用情况进行检查，防止无形资产流失。4.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自将资产出租、出借或对外投资。（四）资产处置1.资产处置范围闲置资产。已超过使用年限且无法继续使用的资产。因技术进步等原因，已被淘汰的资产。因自然灾害等不可抗力因素造成毁损、灭失的资产。2.资产处置程序由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等情况。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。资产处置申请经总工会领导班子审议通过后，报上级工会和同级财政部门审批。审批通过后，按照规定的方式进行资产处置，如拍卖、变卖、报废等。资产处置收入应及时足额上缴国库或按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容资产负债表：反映总工会某一特定日期财务状况的报表。收入支出表：反映总工会某一会计期间收入、支出及结余情况的报表。现金流量表：反映总工会某一会计期间现金流入、流出及净流量情况的报表。附注：对财务报表中重要项目的明细说明及其他有助于理解财务报表的事项。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家会计准则和总工会财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告应做到数字清晰、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容预算执行情况分析：分析预算执行结果与预算目标的差异，找出原因，提出改进措施。财务状况分析：分析资产负债结构、收支情况、资金使用效益等，评估总工会财务状况。财务指标分析：计算各项财务指标，如资产负债率、收入增长率、支出增长率等，分析财务指标变化趋势。2.财务分析方法比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，分析差异原因。比率分析法：计算各项财务比率，分析财务指标之间的关系，评估财务状况和经营成果。趋势分析法：分析财务数据的变化趋势，预测未来财务状况和发展趋势。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向总工会领导班子和上级工会报告财务状况和预算执行情况。财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为领导决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.内部审计部门定期对总工会财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.财务部门应加强对自身财务工作的内部监督，严格执行财务审批程序，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督