阳春市中小学财务制度

PAGE阳春市中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范阳春市中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于阳春市行政区域内的各级各类公办中小学、幼儿园及其他教育机构（以下统称学校）。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，确保财务信息的完整性。4.收支平衡原则：学校应根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡。5.效益性原则：学校应优化资源配置，提高资金使用效益，注重投入产出分析，降低办学成本。（四）财务管理体制1.统一领导：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。2.分级管理：学校财务工作在校长领导下，由财务部门统一管理，各职能部门和下属单位根据职责权限，负责本部门、本单位的财务管理和会计核算工作。3.分工负责：财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制，确保财务管理工作的规范有序。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应根据国家有关政策法规、教育事业发展规划和学校年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制原则：预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制方法：学校应采用零基预算法编制年度预算，按照收入来源和支出性质，将各项收入和支出细化到具体项目和明细科目。4.编制程序：学校年度预算编制工作一般应在每年第四季度进行，具体程序如下：下达预算编制通知：学校财务部门根据上级主管部门要求，结合学校实际情况，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门编制预算草案：各职能部门和下属单位根据预算编制通知要求，结合本部门、本单位工作实际，编制本部门、本单位年度预算草案，并报送学校财务部门。财务部门审核汇总：学校财务部门对各部门、各单位报送的预算草案进行审核汇总，提出综合平衡意见，并反馈给各部门、各单位进行修改完善。学校领导审议：学校财务部门将审核汇总后的年度预算草案提交学校领导审议，经学校领导审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解落实预算指标：学校应将经上级主管部门审批后的年度预算指标分解落实到各职能部门和下属单位，明确各部门、各单位的预算执行责任。2.严格执行预算：各职能部门和下属单位应严格按照下达的预算指标组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校领导和上级主管部门批准。3.加强预算执行监控：学校财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和规范性。（三）预算调整1.调整条件：学校在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、事业发展规划变化、学校年度工作计划调整或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门或单位提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。财务部门审核：学校财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报学校领导审批。学校领导审批：学校领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经学校领导审批同意后，方可进行预算调整。调整预算方案：学校财务部门根据学校领导的审批意见，调整预算方案，并将调整后的预算方案下达给各职能部门和下属单位执行。（四）决算管理1.编制决算：学校应在年度终了后，按照上级主管部门要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.审核决算：学校财务部门应对编制的年度决算报表进行认真审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。审核无误后，报学校领导审批。3.报送决算：学校应将经学校领导审批后的年度决算报表及时报送上级主管部门审批。上级主管部门对学校报送的决算报表进行审核后，予以批复。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规收费：学校应严格按照国家和地方有关收费政策法规规定的收费项目、收费标准和收费范围收取各项费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范票据管理：学校收取各项费用应使用财政部门统一印制的票据，并按照规定的用途和范围使用。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开票据。3.及时足额上缴：学校应按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算与管理1.收入核算：学校应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.收入管理：学校应建立健全收入管理制度，加强对各项收入的管理和监督，定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出、基本建设支出和其他资本性支出等。1.人员支出：指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用支出：指学校为开展教育教学及其辅助活动所发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。4.基本建设支出：指学校用于基本建设方面的支出，包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置以及大型修缮等。5.其他资本性支出：指学校用于其他资本性方面的支出，包括无形资产购置、土地补偿、安置补助、地上附着物和青苗补偿、拆迁补偿以及其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校支出应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，不得违反规定开支。2.真实性原则：学校支出应真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚列支出。3.合理性原则：学校支出应根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出，确保支出的合理性和效益性。4.效益性原则：学校应优化支出结构，提高资金使用效益，注重投入产出分析，降低办学成本。（三）支出审批与控制1.支出审批程序：学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出审批：学校日常发生的金额较小的支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。较大支出审批：学校发生的金额较大的支出，如基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出等，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。重大支出审批：学校发生的重大支出，如涉及金额较大、影响范围较广的支出，应经学校教代会或教职工大会审议通过，并报上级主管部门审批。2.支出控制措施：学校应加强对各项支出的控制和管理，采取以下措施：预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。合同控制：对于涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定执行，确保合同的履行。审批控制：加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，确保支出的合法性和合理性。监督检查：定期对支出情况进行监督检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（四）支出核算与管理1.支出核算：学校应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.支出管理：学校应建立健全支出管理制度，加强对各项支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和解决支出管理中存在的问题。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价：学校资产应按照国家统一的会计制度规定进行计价。流动资产：按照实际发生额计价。固定资产：按照取得时的成本计价。无形资产：按照取得时的实际成本计价。对外投资：按照投资时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置计划：学校应根据事业发展需要和财力状况，编制年度资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、规格、型号、预算金额等。2.资产购置审批：学校资产购置计划应报经学校领导审批后执行。对于大型设备购置、基本建设项目等，应按照规定的审批程序进行审批。3.资产验收：学校购置的资产到货后，应及时组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应办理入库手续；验收不合格的资产，应及时与供应商联系，办理退换货手续。（三）资产使用与保管1.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度明确资产使用部门和使用人员的职责权限规范资产使用行为提高资产使用效益。2.资产保管制度：学校应建立健全资产保管制度明确资产保管部门和保管人员的职责权限规范资产保管行为确保资产安全完整。3.资产清查盘点：学校应定期对资产进行清查盘点每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告报学校领导审批后存档。对于清查盘点中发现的问题应及时查明原因并按照规定进行处理。（四）资产处置与报废1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置审批：学校资产处置应报经学校领导审批后执行。对于重大资产处置事项应按照规定的审批程序报上级主管部门审批。3.资产报废鉴定：学校资产报废应进行技术鉴定经鉴定确已无法使用或无维修价值的资产方可进行报废处理。4.资产处置收入管理：学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库实行“收支两条线”管理。六、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类：学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项以及按照合同规定向购货单位预收的款项。应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理原则：学校应加强对负债的管理，严格控制负债规模，防范财务风险。具体应遵循以下原则：适度举债原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，不得盲目举债。风险控制原则：学校应建立健全负债风险预警机制，加强对负债风险的监测和分析，及时采取有效措施防范和化解负债风险。规范管理原则：学校应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，规范负债行为，加强对负债的核算和管理。（二）借入款项管理1.借款审批：学校借入款项应报经学校领导审批后执行。对于重大借款事项应按照规定的审批程序报上级主管部门审批。2.借款合同签订：学校借入款项应与出借方签订借款合同明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.借款使用与偿还：学校应按照借款合同约定的用途使用借款不得挪作他用。同时应按照借款合同约定的期限和方式及时偿还借款本息。（三）应付及预收款项管理1.应付账款管理：学校应加强对应付账款的管理，及时清理应付账款，确保应付账款的真实性和准确性。对于确实无法支付的应付账款，应按照规定程序报经学校领导审批后，予以核销。2.预收账款管理：学校应按照合同规定及时收取预收款项，并按照合同约定的期限和方式提供商品或劳务。对于预收账款，应及时进行核算和清理，确保预收账款的真实性和准确性。（四）应缴款项管理1.应缴税费管理：学校应按照国家有关税收法律法规规定，及时足额缴纳各项税费。2.应缴国库款和应缴财政专户款管理：学校应按照国家有关规定，将应缴国库款和应缴财政专户款及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.设立内部监督机构：学校应设立独立的内部监督机构