卫生所账目制度

PAGE卫生所账目制度一、总则1.目的本账目制度旨在规范卫生所的财务行为，加强财务管理，确保卫生所账目清晰、准确、完整，保障卫生所的正常运营和财务安全，为卫生所的发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于本卫生所全体工作人员，涵盖卫生所的各项财务收支活动。3.制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》以及医疗卫生行业财务管理制度等制定。二、财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正账目差错。负责编制财务报表，准确反映卫生所的财务状况和经营成果，为管理层提供决策依据。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，按照规定的期限和要求进行归档保存。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计核算原则1.权责发生制原则以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。四．收入管理1.收入范围卫生所的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入指卫生所开展医疗服务活动取得的收入，如挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入等；药品收入指销售药品取得的收入；其他收入指除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。3.收入核算要求各项收入应按照规定的收费项目和标准进行核算，确保收入的准确性和完整性。收入凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、收费清单等。会计人员应认真审核收入凭证，及时进行账务处理。严禁设立账外账或小金库，不得隐瞒、截留、挪用各项收入。五、支出管理1.支出范围卫生所的支出包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。人员经费指支付给卫生所工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等；公用经费指维持卫生所正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费等；药品及卫生材料支出指购买药品和卫生材料的费用；设备购置支出指购置医疗设备、办公设备等的费用；修缮费指对卫生所房屋、建筑物等进行修缮的费用。2.支出审批原则严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，所长审批；重大支出应经领导班子集体研究决定。审批人员应认真审查支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。3.支出核算要求各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出的准确性。支出凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。会计人员应认真审核支出凭证，按照规定的会计科目进行账务处理。严格控制支出标准，不得超标准、超范围支出。对于违反规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、药品及卫生材料管理1.采购管理药品及卫生材料的采购应遵循“按需采购、质量第一”的原则，确保药品及卫生材料的质量安全。建立药品及卫生材料采购管理制度，规范采购流程。采购人员应根据卫生所的实际需求，编制采购计划，经审批后组织采购。采购药品及卫生材料应选择合法、信誉良好的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。加强对采购过程的监督，确保采购价格合理、采购渠道正规。2.验收管理药品及卫生材料到货后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对药品及卫生材料的数量、质量、规格等进行验收。验收合格后应填写验收单，验收单应包括药品及卫生材料的名称、规格、数量、单价、总价、验收日期、验收人员等信息。对验收不合格的药品及卫生材料，应及时与供应商联系，办理退换货手续。3.库存管理建立药品及卫生材料库存管理制度，设置库存明细账，对药品及卫生材料的出入库情况进行详细记录。定期对库存药品及卫生材料进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的药品及卫生材料应查明原因，及时进行处理。加强对库存药品及卫生材料的保管，确保药品及卫生材料的质量安全。库存药品及卫生材料应分类存放，保持通风、干燥、整洁，防止变质、损坏。七、固定资产管理1.固定资产范围固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应编制购置计划，经领导班子集体研究决定后组织实施。购置固定资产应选择合法、信誉良好的供应商，签订购置合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续，确保固定资产的安全完整。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家相关规定执行，确保折旧计提的准确性。固定资产折旧应计入相关成本费用，如实反映卫生所的经营成果。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后应及时办理资产核销手续，确保固定资产账实相符。八、财务报告与分析1.财务报告卫生所应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表等。财务报告应真实、准确、完整，反映卫生所的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经会计主管人员审核，所长审批后对外报送。2.财务分析定期对卫生所的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析，发现卫生所财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进卫生所财务管理水平的提高。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。财务部门应定期对卫生所的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。审计部门应定期对卫生所的财务收支活动进行审计，确保财务收支的合法性、合规性。2.外部监督接受