世行办财务制度

PAGE世行办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范世行办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障世行办各项工作的顺利开展，确保财务活动符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于世行办及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，形成完整的财务管理体系。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务数据计算清晰、记录规范。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。管理各类财务票据和印章，做好财务档案的整理、归档和保管工作。配合内外部审计、税务等部门的检查工作，及时提供相关财务资料。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和分析工作，严格控制各项费用支出。负责本部门资产的登记、保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。按照财务制度规定，及时办理各项经济业务的报销、结算等手续，提供真实、有效的原始凭证。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，财务部门根据世行办的发展战略、年度工作计划和业务需求，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、支出预算、资产购置预算等。预算编制应充分考虑各项业务活动的必要性和可行性，确保预算数据真实、准确、合理。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合世行办的总体财力状况，提出调整建议，形成年度预算草案报世行办管理层审批。（二）预算执行1.经批准的年度预算是世行办财务活动的基本依据，各部门必须严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向世行办管理层汇报预算执行进度。2.各部门应加强预算执行管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门根据预算执行情况，及时办理资金收付业务，确保资金按预算用途使用。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，未经批准不得支付。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关依据。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报世行办管理层审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整财务核算和报表数据。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况之间的差异，分析原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入、支出、资产、负债等方面的分析，以及对重点项目和关键指标的专项分析。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度和效果、预算调整的合理性等。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。三、收入管理（一）收入范围世行办的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或相关规定确认收入实现。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认，采用权责发生制核算。4.其他收入按照实际收到的款项确认收入实现。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或挪用。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。2.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的规定使用，专款专用，不得擅自改变用途。3.事业收入和经营收入应按照相关规定进行核算和管理，依法纳税。加强对收入来源的管理，确保收入的合法性和稳定性。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。定期对收入情况进行分析，为决策提供参考依据。四、支出管理（一）支出分类世行办的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报世行办主要领导审批。2.重大项目支出：包括大额资产购置、基本建设项目等，应按照规定的程序进行可行性研究、项目评审、招投标等，经世行办管理层集体研究决策后实施。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销人员应按照财务制度规定的报销流程，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并经相关人员审批签字后到财务部门办理报销手续。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销手续的合规性等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.报销款项原则上通过银行转账支付，特殊情况需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对于预算执行过程中的超支情况，应及时分析原因，采取有效措施加以控制。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的规范化和制度化。加强对审批环节的监督，防止违规审批行为的发生。3.加强对支出的合理性审查，对于不合理的支出，应不予报销或要求调整。注重对支出效益的分析和评价，提高资金使用效益。4.定期对支出情况进行统计和分析，掌握支出动态，发现问题及时采取措施加以解决。五、资产管理（一）资产分类世行办的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指世行办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。对于纳入政府采购范围的资产，必须按照规定进行采购。2.资产购置申请应详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算金额等信息，并经相关部门审核和领导审批。财务部门根据审批后的购置申请办理资金支付手续。3.购置的资产应及时办理验收入库手续，由资产管理部门负责验收资产的数量、质量、规格等，并填写验收单。验收合格后，资产方可投入使用。（三）资产日常管理1.资产管理部门应建立健全资产管理制度，明确资产管理人员的职责，对资产进行分类登记、建账立卡，定期进行清查盘点。2.资产使用部门应负责资产的日常使用和维护，确保资产的安全和正常运行。如发现资产损坏、丢失等情况，应及时报告资产管理部门，并查明原因，追究相关责任。3.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，报世行办管理层审批。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置申请应详细说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因、处置方式、处置价格等信息，并提供相关证明材料。财务部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报世行办管理层审批。3.资产处置收入应及时足额上缴世行办财务部门，按照规定进行账务处理。六、负债管理（一）负债分类世行办的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据世行办的财务状况和发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保负债的安全性和流动性。3.规范管理原则：严格按照相关法律法规和财务制度的规定，对负债进行规范管理，确保负债业务的合法性和合规性。（三）负债审批程序1.对于借入款项等重大负债事项，应进行可行性研究和风险评估，经世行办管理层集体研究决策后实施。2.一般负债业务由财务部门按照规定的审批流程进行审核和办理，确保负债业务的合规性和准确性。（四）负债偿还管理1.财务部门应按照债务合同约定，及时足额偿还债务本息，避免逾期还款产生不良信用记录。2.建立债务偿还台账，详细记录债务的借入时间、金额、期限、还款计划等信息，便于跟踪和管理。定期对债务偿还情况进行分析，合理安排资金，确保按时偿还债务。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映世行办的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、方法、重要会计政策和会计估计变更等情况。3.财务情况说明书应分析财务状况、经营成果和现金流量的变动情况及原因，总结财务管理工作的经验教训，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.财务部门应定期对世行办的财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面。2.偿债能力分析主要关注世行办的资产负债率、流动比率、速动比率等指标，评估其偿债能力和财务风险。3.营运能力分析主要分析世行办的资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评估其资产运营效率。4.盈利能力分析主要关注世行办的收入利润率、成本费用利润率等指标，评估其盈利能力和经营效益。5.财务分析应采用科学的分析方法，结合世行办的实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘，发现问题及时提出改进措施和建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务核算、财务管理、资金使用等环节的监督检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对世行办的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。审计结果应形成报告，报世行办管理层，并作为财务决策和管理的重要依据。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务制度规定，确保各项费用支出合理合规