医药研究院财务制度

PAGE医药研究院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医药研究院（以下简称“研究院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进医药研发事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于研究院及其下属各部门、分支机构以及所有与研究院财务相关的活动和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映研究院的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖研究院财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等，确保财务管理的全面性和系统性。准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范，财务分析客观真实，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务工作的时效性，满足决策和管理的需要。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现研究院的可持续发展。二、财务管理体制1.财务机构设置研究院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责研究院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与研究院的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护研究院的合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核和监督。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理的其他工作。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计人员做好财务收支的核算和管理工作。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合法性。完整性原则：涵盖研究院的全部收入和支出，不得遗漏重要项目。准确性原则：根据研究院的实际情况和发展规划，合理预测收入和支出，确保预算数据的准确可靠。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算：根据研究院的业务发展规划、科研项目合同、政府拨款等情况，合理预测各项收入来源，编制收入预算。支出预算：按照费用性质和用途，将支出分为人员经费、公用经费、科研项目经费等，采用零基预算法或增量预算法进行编制。在编制过程中，应充分考虑各项费用的必要性和合理性，确保支出预算的科学性和可行性。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据研究院的工作安排，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并于规定时间内报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制研究院的年度预算草案。预算草案审议批准：研究院的年度预算草案经院长办公会审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制分解下达预算指标：预算批准后，财务部门将预算指标分解下达给各部门，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施进行调整和纠正。严格执行预算审批制度：各部门在执行预算过程中，发生预算调整事项时，应按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。审核：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。审批：预算调整申请经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。重大预算调整事项需报董事会批准。6.预算分析与考核预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，为预算编制和管理提供参考。预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理1.收入范围研究院的收入主要包括科研项目收入、技术转让收入、技术服务收入（含技术咨询、技术培训等）、政府拨款收入、捐赠收入以及其他收入等。2.收入确认原则科研项目收入：按照科研项目合同约定的收款方式和时间确认收入。对于跨年度的科研项目，应根据项目进度合理确认收入。技术转让收入和技术服务收入：在完成技术转让或技术服务并取得相关证明文件后，按照合同约定的收款方式和时间确认收入。政府拨款收入：按照政府有关部门的拨款文件和要求，在收到拨款时确认收入。捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。其他收入：按照实际发生的经济业务性质和相关规定确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。加强对收入的管理：建立健全收入管理制度，明确收入管理流程，加强对收入合同的审核和管理，确保收入的合法性和合规性。定期对收入情况进行分析：及时掌握收入动态，分析收入增减变化原因，为研究院的决策提供依据。五、支出管理1.支出分类人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、水电费、邮电费、物业管理费等。科研项目经费：用于科研项目研究、开发、试验等方面的费用，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费等。其他支出：不属于上述分类的其他支出。2.支出审批原则合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，能够证明支出的真实性和合理性。合理性原则：支出应与研究院的业务活动相关，具有必要性和合理性，不得随意开支。审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。3.支出审批程序一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。金额较大的支出还需报院长审批。重大支出审批程序：对于重大支出项目，如大额设备购置、基本建设项目等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证，经院长办公会或董事会审议通过后，方可实施。在支出过程中，应严格按照审批意见执行，并接受相关部门的监督检查。4.支出报销规定报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据，并加盖发票专用章或财务专用章。发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。报销时间限制：一般情况下，费用报销应在支出发生后的[具体天数]内办理。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。现金报销限额：为了加强现金管理，保障资金安全，对于超过[具体金额]的支出，原则上应通过银行转账方式支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准。5.专项经费支出管理专款专用原则：科研项目经费等专项经费必须专款专用，不得挪作他用。单独核算原则：对专项经费进行单独核算，建立专项经费明细账，准确记录专项经费的收支情况。严格审批原则：专项经费支出应按照项目预算和相关规定进行审批，确保支出的合理性和合规性。绩效评价原则：建立专项经费绩效评价制度，对专项经费的使用效益进行评价，提高专项经费的使用效率。六、资产管理1.资产分类研究院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上，专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产购置与验收资产购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核和院长办公会批准后，列入年度资产购置计划。采购程序：按照国家有关规定和研究院的采购制度，通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确采购金额、规格型号、质量标准、交货时间等条款。验收程序：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。3.资产日常管理固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。流动资产和无形资产日常管理加强对货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。对无形资产进行定期评估，及时掌握无形资产的价值变化情况。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。4.资产处置资产处置原则：资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照国家有关规定和研究院的资产处置制度进行。资产处置程序：资产处置申请由使用部门提出，经财务部门审核和院长办公会批准后，按照规定的方式进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入研究院预算管理。七、成本核算1.成本核算对象根据研究院的业务特点和管理要求，确定成本核算对象为科研项目、技术服务项目等。2.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本：指与科研项目、技术服务项目直接相关的成本，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、燃料动力费、直接参与项目的人员工资等。间接成本：指不能直接计入科研项目、技术服务项目成本的各项费用。包括管理费用、财务费用、后勤保障部门的费用等。间接成本按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。3.成本核算程序确定成本核算项目和成本核算方法：根据研究院的业务特点和管理要求，确定成本核算项目和成本核算方法。收集和整理成本核算资料：财务部门和相关部门按照成本核算要求，收集和整理各项成本核算资料，包括原始凭证、发票、合同等。进行成本核算：按照确定的成本核算方法，将各项成本费用计入相应的成本核算对象，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。编制成本报表：定期编制成本报表，反映各成本核算对象的成本情况，为成本分析和管理决策提供依据。4.成本分析与控制成本分析：定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，分析成本控制的效果，为成本管理提供参考。成本控制：建立成本控制制度，加强对成本的全过程控制。通过制定成本预算、控制成本支出、优化成本结构等措施，降低成本费用，提高经济效益。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，以及报表附注。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务情况说明书：撰写财务情况说明书，对研究院的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，包括财务指标分析、预算执行情况分析、重大财务事项说明等。2.财务分析分析内容：财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，评价研究院的财务状况和经营成果，为决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。同时，结合研究院的实际情况，运用定性分析方法，对财务数据进行综合分析和评价。分析报告：定期撰写财务分析报告，向管理层和相关部门提供财务分析结果和建议。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，为研究院的决策和管理提供有力支持。九、财务监督1.内部监督建立健全内部监督制度：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正问题。加强财务人员职业道德教育：提高财务人员的职业道德水平，确保财务人员严格遵守财务规章制度，依法履行职责。发挥内部审计机构的作用：内部审计机构应定期对研究院的财务活动进行审计，对发现的