平阳县财务制度

PAGE平阳县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范平阳县各部门及所属单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，促进平阳县经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于平阳县行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入财政预算管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则各单位的财务活动应当符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格执行国家有关财务规章制度。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖各单位财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理无死角。4.规范性原则明确各项财务业务的操作流程和规范，做到有章可循、规范有序，保证财务管理工作的标准化和规范化。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，加强成本控制，提高财政资金的使用效率，实现经济效益与社会效益的有机统一。（四）管理体制平阳县财政局是全县财务管理工作的主管部门，负责制定全县财务管理制度、组织实施财政监督检查、指导和监督各单位的财务管理工作。各单位应当按照本制度的规定，建立健全内部财务管理制度，明确财务机构和人员职责，加强财务管理基础工作。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的职责、事业发展计划和年度工作任务，编制年度预算草案。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。收入预算应当根据历年收入情况和当年经济社会发展形势，合理预测收入规模；支出预算应当根据事业发展需要和财力可能，统筹安排各项支出，优先保障重点项目和民生支出。3.预算编制应当细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额、来源和用途。对于人员经费、公用经费等基本支出，应当按照定员定额标准编制；对于项目支出，应当按照项目申报指南和相关规定，进行充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等。（二）预算审批1.各单位编制的年度预算草案，应当报经主管部门审核后，报财政部门审批。2.财政部门应当对各单位报送的预算草案进行审核，重点审核预算编制的完整性、准确性、合规性以及资金安排的合理性等。对于不符合要求的预算草案，财政部门应当提出修改意见，各单位应当按照要求进行修改后重新报送。3.经财政部门审批后的预算，是各单位年度财务收支的依据，各单位应当严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.各单位应当按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。收入预算应当积极组织征收，确保应收尽收；支出预算应当严格按照规定的用途和进度执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.各单位应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。对于预算执行中出现的重大问题，应当及时向主管部门和财政部门报告。3.财政部门应当加强对各单位预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行通报。对于预算执行不力的单位，财政部门应当责令其限期整改，并采取相应的措施予以约束。（四）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要对预算进行调整的，各单位应当按照规定的程序提出预算调整方案。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容。各单位应当对预算调整方案进行充分论证，并报经主管部门审核后，报财政部门审批。3.未经财政部门批准，各单位不得擅自调整预算。三、收入管理（一）收入范围1.各单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。3.事业收入是指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。4.经营收入是指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金。6.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等乱收费行为。2.各单位应当加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时、准确地记录和反映各项收入的取得情况。对于各项收入，应当按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的真实性和完整性。3.各单位应当加强对非税收入的管理，严格按照非税收入管理规定，及时足额上缴非税收入，不得隐瞒、截留、挪用非税收入。非税收入应当实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政，支出由财政按照规定统筹安排使用。4.各单位应当加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营活动行为，加强成本核算和控制，提高经营效益。经营收入应当按照规定缴纳相关税费，并按照财务制度的规定进行分配和使用。（三）票据管理1.各单位应当按照国家有关规定，加强票据管理，建立健全票据管理制度。票据包括财政票据、税务发票和其他票据等。2.财政票据是指由财政部门统一印制、发放、管理的票据，包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据等。各单位应当按照财政部门的规定，申请领购、使用和核销财政票据，不得擅自印制、买卖、转让、转借财政票据。3.税务发票是指由税务部门统一印制、发放、管理的发票，各单位应当按照税务部门的规定，领购、使用和核销税务发票，不得虚开发票、套开发票等违法行为。4.其他票据是指除财政票据和税务发票以外的其他票据，各单位应当按照相关规定进行管理和使用。5.各单位应当建立票据台账，如实登记票据的领购、使用、结存等情况。票据使用完毕后应当及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。四、支出管理（一）支出范围1.各单位的支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理要求1.各单位应当严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照规定的支出范围和标准安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.各单位应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。对于重大支出项目，应当实行集体决策和审批。支出审批应当严格按照规定的程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.各单位应当加强对支出的核算和管理，建立健全支出台账，及时、准确地记录和反映各项支出的发生情况。对于各项支出，应当按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的真实性和完整性。4.各单位应当加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度。专项资金应当专款专用，不得挪作他用。对于专项资金的使用，应当按照规定的项目和用途进行安排，确保专项资金发挥应有的效益。5.各单位应当加强对政府采购支出的管理，严格按照政府采购法律法规的规定，组织实施政府采购活动。政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，确保采购项目的质量和效益。（三）费用报销1.各单位应当制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批要求。2.费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。凭证应当符合国家有关规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.费用报销应当按照规定的审批流程进行，由经办人填写报销单，注明费用的用途、金额、日期等信息，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。对于重大费用支出，应当报单位负责人审批。4.财务部门应当对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性以及费用的合理性等。对于不符合要求的报销凭证，财务部门应当不予报销。5.费用报销应当及时进行，不得拖延。对于超过规定期限的报销申请，财务部门应当不予受理。（四）公务卡管理1.各单位应当按照财政部门的要求，推行公务卡制度改革，加强公务卡管理。公务卡是指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。2.各单位应当制定公务卡管理制度，明确公务卡的使用范围、报销流程、还款方式等。公务卡的使用范围应当符合财政部门的规定，主要用于公务接待、差旅费、会议费、培训费等公务支出。3.公务卡消费应当按照规定的报销流程进行，由经办人使用公务卡支付费用后，及时将消费凭证和报销申请提交给财务部门。财务部门应当对公务卡消费进行审核，审核通过后，将报销款项直接支付到公务卡账户。4.各单位应当加强对公务卡还款的管理，确保按时足额还款。对于逾期未还款的公务卡，财务部门应当及时进行催款，并按照规定追究相关人员的责任。五、资产管理（一）资产分类1.各单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。6.对外投资是指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产配置1.各单位应当根据工作需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制的原则。2.各单位购置资产应当按照国家有关规定，履行审批手续。对于纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购的规定进行采购。3.各单位应当建立健全资产购置论证制度，对资产购置的必要性、可行性进行充分论证。对于大型、贵重资产的购置，应当组织专家进行论证，并报主管部门和财政部门备案。（三）资产使用1.各单位应当建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理。资产使用应当遵循安全、节约、高效的原则，确保资产的正常使用和保值增值。2.各单位应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。3.各单位应当加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的维修和改造，应当按照规定进行审批，并进行必要的评估和论证。4.各单位应当加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和完整。对于无形资产的转让、出租等行为，应当按照规定进行审批，并进行必要的评估和论证。（四）资产处置1.各单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当遵循公开透明、公正公平、竞争择优的原则，确保资产处置的合法性和合规性。对于重大资产处置项目，应当按照规定进行评估和公示，并报主管部门和财政部门审批。3.各单位应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的审批流程和要求。资产处置应当按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经资产管理部门审核后，报财务部门审批。对于重大资产处置项目，应当报单位负责人审批。4.资产处置收入应当按照国家有关规定，及时足额上缴财政，不得隐瞒、截留、挪用资产处置收入。六、负债管理（一）负债范围1.各单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指各单位向财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项。3.应付及预收款项是指各单位在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。4.应缴款项是指各单位按照规定应当上缴的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.各单位应当严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应当按照国家有关规定，履行审批手续。2.各单位应当建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。对于各项负债，应当按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的真实性和完整性。3.各单位应当加强对借入款项的管理，严格按照借款合同的约定，按时足额偿还借款本息。对于逾期未偿还的借款，应当及时采取措施进行催收，并按照规定追究相关人员的责任。4.各单位应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付账款和预收账款，确保资金的正常周转。对于长期挂账的应付及预收款项，应当查明原因，并按照规定进行处理。5.各单位应当加强对应缴款项的管理，及时足额上缴应缴款项，不得隐瞒、截留、挪用应缴款项。对于逾期未上缴的应缴款项，应当按照规定追究相关人员的责任。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部财务监督应当贯穿于财务活动的全过程，包括