社区公共卫生财务制度

PAGE社区公共卫生财务制度一、总则（一）目的为规范社区公共卫生服务机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社区公共卫生服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社区内从事公共卫生服务的各级各类机构，包括社区卫生服务中心、社区卫生服务站等。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.收支平衡原则：合理编制预算，统筹安排各项收支，保持收支平衡，不得编制赤字预算。3.专款专用原则：对公共卫生专项资金等实行专款专用，确保资金用于规定的公共卫生服务项目，不得挪作他用。4.成本效益原则：加强成本核算，优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的成本取得最大的社会效益。5.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受社区居民、上级主管部门和社会的监督。二、财务管理体制（一）机构设置社区公共卫生服务机构应设置独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责本机构的财务管理工作。（二）职责分工1.财务部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和制度，制定本机构财务管理制度并组织实施。负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。负责各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。负责公共卫生专项资金的管理与核算，确保专款专用，提高资金使用效益。负责财务档案的整理、归档和保管工作。配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。2.其他部门职责各业务部门应配合财务部门做好预算编制、成本核算等工作，提供相关业务数据和资料。负责本部门业务活动的成本控制和费用报销审核，确保各项费用支出合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。结合社区公共卫生服务工作任务和事业发展计划，合理预测收入和支出。参考以前年度预算执行情况，考虑预算年度可能发生的变化因素，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法收入预算：根据社区公共卫生服务项目收费标准、服务量预测、上级财政补助等情况编制。支出预算：按照人员经费、公用经费、业务经费、设备购置等分类进行编制。人员经费根据人员编制和工资标准等确定；公用经费按照定额标准计算；业务经费根据公共卫生服务项目工作任务和成本核算情况安排；设备购置根据实际需要和财力状况编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门会同各业务部门提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各业务部门按照要求编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出综合平衡意见，报机构领导审批。经机构领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算，确保各项收支按照预算安排执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整项目和金额等情况。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对社区公共卫生服务工作产生重大影响，导致原预算无法执行。社区公共卫生服务工作任务发生重大调整，需要增加或减少相关支出。因不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算。2.预算调整程序由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目和金额等情况。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报机构领导审批，经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整，反映本机构年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算编制完成后，应报上级主管部门和财政部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指社区公共卫生服务机构从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本公共卫生服务经费、重大公共卫生服务项目经费等。2.医疗收入：指社区卫生服务机构开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。3.公共卫生服务收入：指社区公共卫生服务机构按照规定向居民提供公共卫生服务取得的收入，如预防接种、妇幼保健、健康教育等服务收费。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准确认。2.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.公共卫生服务收入应在完成公共卫生服务项目并经相关部门验收合格后确认收入。4.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得自立收费项目。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.加强票据管理，使用合法合规的票据，确保票据开具真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：包括公共卫生服务项目经费、医疗业务成本、设备购置与维护费等。4.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出按照规定的审批流程由相关负责人审批；重大支出应经机构领导集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定用途和预算安排。（三）支出控制1.加强成本核算，控制各项支出，降低运行成本。2.严格执行费用报销制度，规范报销凭证和手续。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批签字手续。3.对公用经费等实行定额管理，严格控制费用支出，不得超支。4.加强对业务经费的管理，确保公共卫生服务项目经费专款专用，提高资金使用效益。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的界限。2.对各项支出应进行明细核算，便于财务分析和管理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批，根据实际需要和财力状况合理安排购置资金。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义：指不具有实物形态而能为社区公共卫生服务机构提供某种权利的资产，如专利权、非专利技术、商标权、著作权等。2.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本机构的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的财务监督检查，按照要求提供相关资料和信息，积极配合检查工作。2.接受审计部门的审计监督，对审计提出的问题应及时整改落实。3.接受社会监督，主动公开财务信息，接受社区居民和社会的监督。八、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对本机构的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为机构决策提供依据。（二）财务报告1.定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映本机构的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务报表附注等。3.财务报告应经机构领导审核签字后报上级主管部门和财政部门。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据以及其他会计资料等。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，财务部门应按照规定对会计档案进行整理、装订、编号。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国