雨花财务制度

PAGE雨花财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范雨花公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于雨花公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.开展财务分析和预测，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司各项财务活动进行监督和审计，防范财务风险。7.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的工作，提供所需财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务分析和预算编制工作，为公司经营决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理做好财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。对公司财务收支进行审核，确保各项收支符合财务制度和相关规定。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收付过程中的问题。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司在进行会计核算时，遵循谨慎性原则，合理估计可能发生的资产减值损失、坏账损失等，并计提相应的减值准备。5.对于重要的会计政策和会计估计变更，将按照相关规定进行披露和说明。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计账簿格式进行会计核算，设置总账、明细账、日记账等各类账簿。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。记账人员应在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。4.公司应定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计主管人员和财务经理进行审核，并签字盖章。审核无误后的财务报表应加盖公司公章后对外报送。4.公司应按照相关规定，定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的真实性和合法性。贷款获批后，应按照贷款合同约定使用资金，并按时足额偿还贷款本息。3.发行债券或进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和监管要求履行相关审批程序，确保融资活动合法合规。融资资金到位后，应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照审批后的资金预算执行，不得超预算使用资金。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序重新审批。3.公司各项费用支出应按照财务制度规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。费用支出应取得合法有效的票据，确保支出的真实性和合理性。4.公司采购物资、设备等应按照相关规定进行招标、询价等采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。采购资金支付应按照合同约定和审批程序进行。5.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，不得坐支现金。2.现金收付业务应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金收付的安全和准确。3.银行结算业务应按照银行结算制度规定办理，遵守结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。4.公司应定期与银行核对账目，及时发现和处理银行结算过程中的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照国家现金管理规定进行保管和使用，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并严格执行。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和准确。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，确保资金的专款专用。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段追讨欠款。公司应按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货的供应满足生产经营需要。验收部门应按照规定对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量等符合要求。保管部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货的安全和完整。发出存货时，应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。公司应定期对存货进行盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与处置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置固定资产应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。3.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销公司购置无形资产应按照规定的审批程序进行，购置前应进行评估和论证，确保购置的无形资产具有经济价值和使用价值。无形资产应按照其使用寿命进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般包括产品品种、产品批次、生产步骤等。3.成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。公司应根据实际情况合理划分成本项目，确保成本核算的准确性。4.成本计算方法应根据公司生产经营特点和成本管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定应保持相对稳定，如需变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应严格按照财务制度规定的标准执行，不得超标准列支费用。对于业务招待费等高风险费用，应严格控制支出规模，并按照规定进行审批。3.费用报销应取得合法有效的票据，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，财务部门应及时办理报销手续，确保费用支出的真实性和合理性。4.公司应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和解决费用管理中存在的问题，合理控制费用支出水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、公司发展、员工利益等各方因素，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东回报和公司积累。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配决策程序1.公司财务部门应根据当年经营成果编制利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交股东大会审议。3.股东大会审议通过后，公司应按照股东大会决议进行利润分配。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务活动中的职责和权限，确保财务活动的规范有序。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节，对关键风险点进行重点控制。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度执行情况进行内部审计和监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、经济业务等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.对于内部审计发现的问题，公司应及时采取措施进行整改，并将整改情况向管理层报告。（三）外部审计与监督1.公司应按照国家有关法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供所需资料。3.公司应根据外部审计意见，及时整改存在的问题，加强财务管理和内部控制。九、财务信息披露（一）信息披露原则公司应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，依法依规进行财务信息披露。（二）信息披露内容与方式1.公司应定期编制财务报告，包括年度财