县疾控中心财务制度

PAGE县疾控中心财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县疾控中心财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县疾控中心及其所属各科室、部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制县疾控中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心财务部门负责统一管理全中心的财务工作，对中心的财务活动进行统一核算、统一监督。各科室、部门应严格执行财务制度，接受财务部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和预算年度的事业发展计划、工作任务，以及收费政策和标准等因素编制；支出预算应根据事业发展需要、人员编制、开支标准和定额，以及以前年度实际支出情况等因素编制。3.预算编制程序：每年第四季度，各科室、部门应根据本中心事业发展计划和任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各科室、部门的预算建议数，结合本中心的事业发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报中心领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室、部门必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行的监督和管理，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各科室、部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对无预算、超预算或预算执行不严格的项目，财务部门有权拒绝支付资金。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格按照规定程序进行。2.预算调整的原因主要包括：国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等。3.预算调整程序：各科室、部门因特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报中心领导班子审议。中心领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门和上级主管部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本中心年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制完成后，应报中心领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门应加强对决算数据的分析和利用，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围县疾控中心的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入的定义：指县疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.财政补助收入的申请：根据本中心事业发展计划和任务，按照财政部门的要求，及时编制年度财政补助收入预算，报财政部门审批。财政补助收入预算经批准后，应严格按照预算执行，不得擅自调整。3.财政补助收入的核算：财务部门应按照财政部门规定的核算方法和要求，及时、准确地核算财政补助收入。财政补助收入应按照资金性质和用途进行明细核算，确保专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入的定义：指县疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括疾病预防控制服务收入、卫生检测检验收入、培训收入等。2.事业收入的收费标准：严格执行国家和地方有关收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向社会公布，并报财政部门备案。3.事业收入的核算：财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算事业收入。事业收入应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据的真实、准确、完整。4.事业收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。票据使用完毕后，应及时办理核销手续。（五）其他收入管理1.其他收入的定义：指县疾控中心除财政补助收入和事业收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入的管理要求：其他收入应按照国家有关规定和财务制度进行管理，确保收入的合法性和合规性。各项其他收入应及时足额入账，不得坐收坐支。四、支出管理（一）支出范围县疾控中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出的定义：指县疾控中心用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费支出的标准：严格执行国家和地方有关工资、津贴补贴、社会保障等政策规定，按照核定的人员编制和工资标准发放工资、津贴补贴等。3.人员经费支出的核算：财务部门应按照规定的核算方法和要求，及时、准确地核算人员经费支出。人员经费支出应按照人员类别和项目进行明细核算，确保支出数据的真实、准确、完整。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出的定义：指县疾控中心用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费支出的标准：严格执行国家和地方有关公用经费开支标准和定额，结合本中心实际情况，制定具体的公用经费支出管理办法。公用经费支出应严格控制，不得超支。3.公用经费支出的审批：公用经费支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核，经分管领导审核后，报中心主任审批。4.公用经费支出的核算：财务部门应按照规定的核算方法和要求，及时、准确地核算公用经费支出。公用经费支出应按照支出类别和项目进行明细核算，确保支出数据的真实、准确、完整。（五）项目支出管理1.项目支出的定义：指县疾控中心为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出以外发生的支出，包括疾病预防控制项目、卫生检测检验项目、培训项目等。2.项目支出的预算管理：项目支出应按照规定的程序编制预算，经批准后严格执行。项目预算应明确项目名称、项目内容、项目金额、项目实施期限等内容。3.项目支出的审批：项目支出应按照规定的审批程序进行审批。项目申报单位应提交项目申报书、项目预算等资料，经科室负责人审核，报分管领导审核后，报中心主任审批。重大项目应报上级主管部门和财政部门审批。4.项目支出的核算：财务部门应按照规定的核算方法和要求，及时、准确地核算项目支出。项目支出应按照项目类别和项目进行明细核算，确保支出数据的真实、准确、完整。5.项目支出的绩效评价：建立项目支出绩效评价制度，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行评价。绩效评价结果应作为项目预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。五、资产管理（一）资产范围县疾控中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产的定义：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理：严格执行国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。货币资金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.应收及预付款项管理：加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产的定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产的购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应编制购置计划，经科室负责人审核，报分管领导审核后，报中心主任审批。重大固定资产购置应报上级主管部门和财政部门审批。3.固定资产的核算：财务部门应按照规定的核算方法和要求，及时、准确地核算固定资产。固定资产应按照类别和项目进行明细核算，确保账实相符。4.固定资产的折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次。清查盘点结果应及时报告中心领导班子，并按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产的定义：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的管理：加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产应按照规定进行评估、入账、摊销等核算。六、负债管理（一）负债范围县疾控中心的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.按照规定的程序和审批权限举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，确保负债数据的真实、准确、完整。（三）借入款项管理1.借入款项的定义：指县疾控中心向财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.借入款项的审批：借入款项应按照规定的程序进行审批。借入款项应编制借款计划，经科室负责人审核，报分管领导审核后，报中心主任审批。重大借入款项应报上级主管部门和财政部门审批。3.借入款项的核算：财务部门应按照规定的核算方法和要求，及时、准确地核算借入款项。借入款项应按照借款类别和项目进行明细核算，确保账实相符。4.借入款项的偿还：按照借款合同约定的期限和方式偿还借入款项，不得逾期偿还。（四）应付及预收款项管理1.应付及预收款项的定义：指县疾控中心在业务活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.应付及预收款项的管理：加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算。对应付账款应按照合同约定的期限和方式支付；对预收账款应按照规定的期限和方式结算。（五）应缴款项管理1.应缴款项的定义：指县疾控中心按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴税金等。2.应缴款项的管理：严格执行国家有关应缴款项管理的规定，及时足额上缴应缴款项。对应缴财政专户款应按照规定的期限和方式上缴财政专户；对应缴税金应按照税法规定及时足额缴纳。七、财务监督（一）监督机构成立县疾控中心财务监督小组，由中心领导班子成员、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。财务监督小组负责对中心财务活动进行监督检查。（二）监督内容1.对预算编制、执行、调整和决算情况进行监督检查。2.对收入、支出、资产、负债等财务状况进行监督检查。3.对财务制度执行情况进行监督检查。4.对财务人员履职情况进行监督检查。（三）监督方式1.定期监督检查：财务监督小组定期对中心财务活动进行监督检查，每年至少进行一次全面检查。2.不定期