征迁指挥部财务制度

PAGE征迁指挥部财务制度一、总则（一）目的为了加强征迁指挥部财务管理，规范财务行为，保障征迁工作顺利进行，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本指挥部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于征迁指挥部及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，征迁指挥部对财务工作统一领导，财务部门集中管理各项财务收支。3.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排资金，确保征迁工作资金需求。4.加强财务管理，严格财务审批，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置征迁指挥部设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务收支，签署财务文件和报告，对财务工作负总责。定期向指挥部领导汇报财务工作情况，提供财务分析和决策支持。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好相关工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务收支的核算工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.征迁指挥部的收入包括财政拨款、征迁补偿款、土地出让金等各项收入。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。3.对于财政拨款，应严格按照财政部门的要求和规定用途使用，专款专用。对于征迁补偿款，应按照征迁政策和相关协议及时支付给被征迁人。（二）支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经过指挥部领导审批。实行分级审批，根据支出金额大小，分别由不同级别的领导审批。2.支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。财务部门审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和支出的合规性。指挥部领导审批签字，批准支出。3.根据支出性质和用途，分为以下几类进行管理：办公费：用于购买办公用品、办公设备等支出。办公费应按照实际发生额报销，严格控制办公用品的采购标准和数量。差旅费：用于工作人员因公务出差发生的交通、住宿、伙食等费用。差旅费应按照国家和地方有关规定标准报销，严格控制出差人数和天数。会议费：用于召开征迁工作会议、协调会等发生的场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。会议费应按照规定的标准和程序报销，严格控制会议规模和费用支出。征迁补偿款：用于支付被征迁人的土地、房屋等补偿费用。征迁补偿款应严格按照征迁政策和相关协议支付，确保补偿款及时、足额发放到被征迁人手中。其他费用：用于征迁工作中发生的其他必要支出，如临时用工费用、评估费用等。其他费用应按照实际发生额报销，严格控制费用支出范围和标准。四、固定资产管理（一）固定资产的定义和分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产分类按照国家统一的会计制度进行，分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。（二）固定资产的购置1.各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等。2.申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门根据资金情况和工作需要进行审核，提出意见。3.申请表经财务部门审核通过后，报指挥部领导审批。指挥部领导根据实际情况进行审批，批准购置申请。4.固定资产购置应按照政府采购相关规定进行，通过招标、询价等方式确定供应商，签订采购合同。（三）固定资产的验收和入账1.固定资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。2.验收合格后，采购部门填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收情况等，并由验收人员签字确认。3.财务部门根据固定资产验收单和采购合同等相关资料，办理固定资产入账手续，按照规定的会计科目进行核算。（四）固定资产的使用和保管1.各部门负责本部门固定资产的使用和保管，指定专人负责固定资产的日常管理，确保资产安全、完整。2.固定资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，并做好资产的日常维护和保养工作，延长资产使用寿命。3.财务部门定期对固定资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置申请由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式等。3.申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门根据资产账面价值和处置情况进行审核，提出意见。4.申请表经财务部门审核通过后，报指挥部领导审批。指挥部领导根据实际情况进行审批，批准处置申请。5.固定资产处置应按照规定进行评估，通过拍卖、招标等方式确定处置价格。处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。五、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据征迁工作任务和资金来源情况，合理编制预算。2.结合征迁工作实际，突出重点，确保征迁工作资金需求。3.预算编制应具有科学性、合理性和可行性，充分考虑各种因素的影响，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制程序1.每年年底，征迁指挥部根据下一年度征迁工作任务和工作计划，提出预算编制要求，下达各部门。2.各部门根据预算编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.各部门将编制好的预算草案报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出修改意见。4.各部门根据财务部门提出的修改意见，对预算草案进行调整和完善，形成本部门年度预算正式草案。5.财务部门将各部门年度预算正式草案进行汇总，编制征迁指挥部年度预算草案，报指挥部领导审批。6.指挥部领导根据实际情况对年度预算草案进行审批，批准后的预算作为年度财务预算执行依据。（三）预算执行与控制1.财务部门按照批准的年度预算，将各项收入和支出指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。3.财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。4.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报指挥部领导审批。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算收入完成情况、预算支出控制情况、预算执行进度等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.定期对预算执行情况进行总结和分析，评估预算编制的科学性和合理性，为下一年度预算编制提供参考依据。六、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应加强对征迁指挥部财务收支的日常监督，确保财务工作合法合规。2.财务监督的主要内容包括：财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金使用效益等。3.财务部门应定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改，并向指挥部领导报告。（二）内部审计1.征迁指挥部设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对指挥部财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计的主要职责包括：审查财务收支的真实性、合法性和效益性；检查内部控制制度的执行情况；评价经济活动的合规性和效益性等。3.内部审计机构应定期制定审计计划，对指挥部及所属各部门进行审计，并出具审计报告。审计报告应提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（三）外部审计1.征迁指挥部应按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的外部审计监督。2.外部审计机构对征迁指挥部财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。指挥部应积极配合外部审计工作，提供相关资料和信息，对审计提出的问题及时整改落实。七、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务审计报告、经济合同、银行对账单、税务资料等与财务工作相关的资料。（二）财务档案的整理和归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，由专人负责保管。档案管理人员应建立财务档案保管清