职教集团财务制度汇编

PAGE职教集团财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范职教集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障职教集团各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合职教集团实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于职教集团所属各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映职教集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖职教集团财务管理的各个方面，确保财务工作有章可循。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，便于操作和执行。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置职教集团设立独立的财务管理部门，负责集团财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责职教集团财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与集团重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，加强财务预算管理和成本控制。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合职教集团发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。3.充分考虑市场变化和不确定性因素，提高预算的灵活性和适应性。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和前瞻性。2.各部门根据本部门工作任务和目标，编制年度预算草案，报财务管理部门审核汇总。3.财务管理部门对各部门预算草案进行综合平衡，编制职教集团年度预算草案，提交集团管理层审议通过。（三）预算执行与控制1.经批准的预算是职教集团年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合职教集团发展战略和实际情况。四、收入管理（一）收入范围职教集团收入主要包括财政拨款、学费收入、培训收入、科研收入、社会捐赠收入、经营收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款按照财政部门规定的拨款方式和时间确认收入。2.学费收入、培训收入按照实际收到的金额确认收入。3.科研收入按照合同约定的收款方式和时间确认收入。4.社会捐赠收入按照实际收到的捐赠款项确认收入。5.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认收入。（三）收入管理要求1.严格按照国家有关规定和收费标准收取学费、培训费用等，不得擅自提高收费标准或变相增加收费项目。2.加强对科研项目经费的管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。3.规范社会捐赠收入管理，建立健全捐赠收入管理制度，确保捐赠资金的安全和合理使用。4.加强对经营收入的管理，依法纳税，确保经营活动合法合规。五、支出管理（一）支出分类职教集团支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。3.重大支出项目应经过集体决策，确保决策科学合理。（三）支出审批流程1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。3.财务负责人对支出报销单进行审核，重点审核支出的合法性、合规性和真实性。4.集团管理层根据审批权限进行审批，超过审批权限的支出应提交集团董事会审议通过。5.出纳人员根据审批后的支出报销单办理支付手续。（四）支出控制措施1.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资福利政策，控制人员经费增长。2.严格控制公用经费支出，制定公用经费支出标准，加强对办公用品、差旅费、会议费等支出的管理。3.加强对项目支出的管理，建立项目预算管理制度，严格按照项目预算控制支出，确保项目资金专款专用。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理支出，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类职教集团资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。4.加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（四）无形资产1.指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等流程。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保经营成果真实反映。（二）成本费用核算方法1.根据职教集团业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。2.对各项成本费用进行明细核算，便于成本费用分析和控制。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题并加以解决。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应进行审核和报送，及时向集团管理层和相关部门提供财务信息。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为集团管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进职教集团财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务管理部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门