小工业企业财务制度

PAGE小工业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定。（二）适用范围本制度适用于本小工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，做到全面规范。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认以权利和责任的发生为依据。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.依法进行税务申报和缴纳，合理避税。3.负责财务档案的整理、保管和归档。4.参与企业财务预算的编制和执行监控。5.对企业财务活动进行分析和评价，提供决策支持。三、会计核算（一）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等各类账簿。2.账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（五）财务报表1.按照规定编制资产负债表、利润表、现金流量表及附注。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、流动资产（一）货币资金1.包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，定期盘点。3.银行存款应及时核对账目，确保资金安全，定期编制银行存款余额调节表。（二）应收账款1.建立应收账款管理制度，明确责任部门和人员。2.及时催收应收账款，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。（三）预付账款1.严格控制预付账款的支付，确保交易的真实性和必要性。2.对预付账款进行跟踪管理，及时清理长期挂账的预付账款。（四）存货1.包括原材料、在产品、产成品等。2.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。五、固定资产（一）固定资产定义与确认标准1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。（二）固定资产初始计量1.外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（三）固定资产折旧1.折旧方法采用年限平均法等符合规定的方法。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和净残值率。3.按月计提折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产后续支出1.符合固定资产确认条件的后续支出，应当计入固定资产成本；不符合确认条件的，应当在发生时计入当期损益。2.定期对固定资产进行检查和维护，确保其正常使用。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.处置固定资产应按照规定程序进行审批，及时进行账务处理。六、无形资产及其他资产（一）无形资产1.包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照成本进行初始计量，在使用寿命内进行摊销。（二）长期待摊费用1.已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。2.长期待摊费用应在受益期内平均摊销。七、负债（一）流动负债1.包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款应合理安排资金，按时偿还本息。3.应付账款应及时核对账目，按时支付货款。4.应付职工薪酬应按照规定及时足额发放。5.应交税费应依法申报和缴纳。（二）非流动负债1.包括长期借款等。2.长期借款应按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。八、所有者权益（一）实收资本1.投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.实收资本应进行明细核算，记录投资者的出资情况。（二）资本公积1.包括资本溢价、其他资本公积等。2.资本公积应按照规定进行核算和使用。（三）盈余公积1.包括法定盈余公积和任意盈余公积。2.企业应按照规定提取盈余公积，用于弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.企业留待以后年度分配的利润或待分配的利润。2.未分配利润应在资产负债表中单独列示。九、成本费用（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.准确归集和分配成本费用，计算产品成本。（二）费用分类与核算1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各项费用应按照规定的开支范围和标准进行核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算。2.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。十、收入、利润及利润分配（一）收入确认原则1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入、让渡资产使用权收入等按照相关会计准则确认。（二）利润核算1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（三）利润分配1.企业按照国家规定和企业章程进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。十一、财务预算（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场情况和企业实际。2.坚持实事求是，确保预算的科学性和可行性。3.全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总。（二）预算内容1.包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资金预算等。2.各项预算应相互衔接，形成完整的预算体系。（三）预算编制程序1.下达目标：企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和年度经营目标，提出下一年度企业预算目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各预算执行单位。2.编制上报：各预算执行单位按照企业预算管理委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。3.审查平衡：企业财务管理部门对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4.审议批准：企业财务管理部门在各预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算管理委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者预算目标的事项，企业预算管理委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。5.下达执行：企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算管理委员会逐级下达各预算执行单位执行。（四）预算执行与监控1.各预算执行单位应严格执行预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）预算调整1.当出现特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分论证，确保调整后的预算合理可行。十二、财务分析（一）分析内容1.包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.偿债能力分析指标如流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力分析指标如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析指标如毛利率、净利率、净资产收益率等。（二）分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。2.结合企业实际情况，对财务数据进行深入分析，为企业决策提供依据。（三）分析报告定期编制财务分析报告，全面反映企业财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。十三、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全与完整。3.提高财务管理效率，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务管理制度、会计核算制度、财务审批制度、资金管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离。（三）内部控制执行与监督1.严格执行内部控制制度，确保各项规定得到有效落实。2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。十四、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财