卫生院大额支出审批制度

PAGE卫生院大额支出审批制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范大额支出审批流程，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院发生的所有大额支出事项，包括但不限于设备采购、基本建设、药品及耗材采购、服务外包等金额较大的经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：大额支出审批必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保支出行为合法合规。2.合理性原则：支出应具有明确的目的和合理的用途，符合卫生院的发展规划和业务需要，能够带来相应的经济效益或社会效益。3.真实性原则：各项支出必须真实发生，凭证齐全，数据准确，严禁虚假列支。4.审批责任原则：明确各级审批人员的职责和权限，实行责任追究制度，确保审批流程规范、严谨。二、大额支出界定标准（一）单项支出金额标准1.设备采购类：一次性采购金额超过[X]元的设备及相关配套设施。2.基本建设类：单项工程预算超过[X]元的新建、扩建、改建项目。3.药品及耗材采购类：单次采购金额超过[X]元的药品或高值耗材。4.服务外包类：单笔服务费用超过[X]元的委托外部单位提供的各类服务。（二）累计支出金额标准对于不属于上述单项支出标准，但在一个会计年度内累计支出金额达到[X]元以上的同类项目或业务，也应按照大额支出审批程序执行。三、审批流程（一）申请与初审1.使用部门申请：需要进行大额支出的部门或项目负责人，应提前填写《大额支出申请表》，详细说明支出事项的内容、金额、用途、预期效果等，并附上相关的项目预算、采购清单、服务合同草案等资料。2.部门负责人初审：部门负责人对申请事项进行初步审核，重点审查支出的必要性、合理性、真实性以及与本部门工作的关联性。审核通过后，在申请表上签署意见并加盖部门公章，提交至财务部门。（二）财务审核1.财务部门初审：财务人员收到《大额支出申请表》及相关资料后，对支出的预算安排、资金来源、支付方式等进行初审。审核支出是否符合卫生院财务管理制度和预算安排，是否具备相应的资金保障。2.财务风险评估：财务人员对大额支出可能带来的财务风险进行评估，如资金流动性风险、债务风险等。对于存在较大财务风险的支出项目，提出风险防控建议，并反馈给申请部门。3.财务审核意见：财务部门在完成初审和风险评估后，出具明确的审核意见。如审核通过，在申请表上签署意见并加盖财务专用章；如审核不通过，应详细说明原因，退回申请部门重新修改完善。（三）业务审核1.相关职能部门审核：根据支出事项的性质，涉及医疗技术、物资采购、基建工程等相关职能部门对申请事项进行专业性审核。审核内容包括技术可行性、质量标准、市场价格合理性等方面。2.职能部门审核意见：各职能部门审核通过后，在申请表上签署意见并加盖部门公章。对于专业性较强或存在争议的支出项目，职能部门应组织相关专家进行论证，并出具论证报告作为审核依据。（四）分管领导审批1.分管领导审阅：分管副院长对经过财务审核和业务审核的大额支出申请进行全面审阅，综合考虑卫生院整体工作安排、资金状况、业务需求等因素，对支出的必要性和可行性进行最终把关。2.分管领导审批意见：分管领导在申请表上签署明确的审批意见。如同意支出，应注明批准金额和支付方式；如不同意支出，应说明理由并退回申请部门。（五）院长审批1.院长终审：院长作为卫生院大额支出的最终审批人，对重大支出事项进行全面决策。院长应从卫生院战略发展、财务管理、风险防控等角度出发，对大额支出申请进行终审。2.院长审批决定：院长根据审核情况和卫生院实际情况，做出最终的审批决定。如批准支出，应签署同意意见并加盖院长办公章；如不同意支出，应明确说明原因，并通知相关部门做好后续工作。（六）特殊情况处理对于紧急且涉及重大医疗救治、公共卫生事件等特殊情况的大额支出，在确保资金安全和符合相关规定的前提下，可简化审批流程，但必须事后及时补办相关审批手续，并详细记录特殊情况的说明和处理过程。四、审批权限与责任（一）各级审批人员权限1.部门负责人：负责对本部门提出的大额支出申请进行初审，审核支出事项与本部门工作的相关性、必要性和合理性，有权要求申请部门补充或完善相关资料。2.财务人员：负责对大额支出申请进行财务审核，包括预算安排、资金来源、支付方式、财务风险评估等，有权对不符合财务规定的支出申请提出修改意见或不予通过审核。3.相关职能部门人员：根据职责分工，对涉及本部门业务的大额支出申请进行专业性审核，提出技术可行性、质量标准、市场价格等方面的审核意见，有权要求申请部门对相关问题进行解释或整改。4.分管领导：对经过财务审核和业务审核的大额支出申请进行全面审阅，综合考虑各方面因素，做出是否同意支出的审批决定，有权对重大支出事项进行决策调整。5.院长：作为卫生院大额支出的最终审批人，对所有大额支出申请拥有最终决策权，有权根据卫生院整体利益和发展战略，决定是否批准支出。（二）审批责任1.各级审批人员应严格按照本制度规定的审批流程和权限进行审批，对审批结果负责。如因审批失误导致重大经济损失或违规行为，将依法追究相关审批人员的责任。2.申请部门对提交的大额支出申请内容的真实性、准确性和完整性负责。如发现申请部门提供虚假资料或隐瞒重要信息，导致审批通过并造成损失的,申请部门应承担相应的赔偿责任。3.财务部门应加强对大额支出资金的管理和监督，确保资金安全、合规使用。如因财务管理不善导致资金浪费、挪用等问题，财务部门相关人员应承担相应责任。五、执行与监督（一）执行要求1.经审批通过的大额支出申请，申请部门应严格按照批准的金额、用途、支付方式等执行。如需变更支出内容或调整预算金额,必须重新履行审批手续。2.财务部门应根据审批结果及时安排资金支付，并做好账务处理。在支付过程中，严格按照财务管理制度和相关法律法规的要求，确保资金支付的准确性和合规性。3.涉及采购、工程建设等大额支出项目，相关部门应按照规定的采购程序和工程建设管理要求组织实施，确保项目质量和进度。（二）监督检查1.卫生院内部审计部门定期对大额支出事项进行审计监督，检查审批流程是否合规、支出是否合理、资金使用效益是否达到预期目标等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应加强对大额支出资金的日常监控，定期对支出情况进行统计分析，及时发现和纠正异常支出行为。3.接受上级主管部门、财政部门、审计机关等外部监督检查，对提出的意见和建议认真整改落实，不断完善大额支出审批制度和财务管理工作。六、信息披露与存档（一）信息披露1.卫生院应建立大额支出信息公开制度，定期在内部公示大额支出事项的审批情况、执行情况等信息，接受全体职工的监督。2.对于涉及公众利益的重大大额支出项目，在确保不影响卫生院正常工作和商业机密的前提下，可适当向社会公开相关信息，提高卫生院财务管理透明度。（二）存档管理1.所有大额支出申请及相关审批资料应按照档案管理规定进行妥善存档，保存期限按照国家有关规定执行。2.存档资料应包括《大额支出申请表》、项目预算、采购清单、服务合同草案、财务审核意见、业务审核意见、分管领导审批意见、院长审批意见、论证报告、支付凭证、验收报告等相关文件，确保资料完整、可追溯。七、附则（