广东国税财务制度

PAGE广东国税财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广东国税系统的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展，为广东国税事业的发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家税务总局相关财务规章制度，并结合广东国税系统的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于广东省国家税务局系统各级机关及所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须严格遵守国家法律法规和税收政策，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖广东国税系统所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.广东省国家税务局设立财务管理处，作为全系统财务管理的职能部门，负责组织、指导和监督本系统的财务管理工作。2.各市、县（区）国家税务局根据工作需要，设立相应的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受上级财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度。制定本单位财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制和执行本单位年度财务预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。组织财务核算，确保财务数据真实、准确、完整，按时报送各类财务报表。负责本单位财务收支的审核、审批工作，严格控制经费支出，防范财务风险。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。配合有关部门做好财务审计、税务检查等工作，及时整改存在的问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的领购、保管、使用和核销工作，确保票据安全和规范使用。定期核对账目，做到账证相符、账账相符和账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。协助财务负责人做好财务预算、决算编制及财务分析等工作。3.出纳人员职责负责办理本单位现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保资金和票据安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理：积极主动参与本单位的经营管理活动，为领导决策提供合理化建议，当好参谋。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升财务部门的良好形象。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和税收政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖广东国税系统所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠，杜绝虚报、瞒报。4.准确性原则：科学合理预测各项收支，提高预算编制的准确性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年税收收入完成情况，结合经济形势、税收政策变化等因素，采用基数法、因素法等方法进行预测编制。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，依据相关标准和定额，结合工作实际需要进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照不同部门的工作性质和业务量，制定合理的定额标准；项目经费根据税收征管、信息化建设、干部培训等工作任务和项目计划进行编制。（三）预算审批程序1.基层预算单位根据上级下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，经本单位负责人审核后，报上级主管部门。2.上级主管部门对基层预算单位上报的预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，形成本部门的预算草案，报广东省国家税务局财务管理处。3.财务管理处对各部门上报的预算草案进行综合平衡和审核，提出修改意见，报局领导审批。4.经局领导审批后的预算草案，由财务管理处下达各基层预算单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各基层预算单位必须严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强收入征管，确保税收收入及时足额入库，严格控制支出进度，杜绝超预算支出。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家税收政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。基层预算单位提出预算调整申请，经本单位负责人审核后，报上级主管部门。上级主管部门对基层预算单位上报的预算调整申请进行审核，提出调整意见，报广东省国家税务局财务管理处。财务管理处对各部门上报的预算调整申请进行审核，报局领导审批。经局领导审批后的预算调整方案，由财务管理处下达各基层预算单位执行。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和征管制度组织税收收入，确保应征税款及时足额入库，不得擅自减免税或缓征税款。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，运用信息化手段对税收收入情况进行实时监控和分析，及时发现和解决征管过程中存在的问题。3.建立健全税收收入考核机制，对各基层征收单位的税收收入完成情况进行考核评价，调动征收单位组织收入的积极性。（二）其他收入管理1.广东国税系统的其他收入包括行政性收费收入、罚没收入、利息收入等。2.行政性收费收入必须严格按照国家规定的收费项目、标准和范围收取，实行收支两条线管理，收入全额上缴国库，支出由财政部门按照预算安排核拨。3.罚没收入必须严格按照法律、法规规定的罚没范围和标准执行，罚没收入全额上缴国库，不得截留、挪用。4.利息收入按照银行存款利率计算，及时足额入账，纳入单位财务统一核算。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：根据税收征管、信息化建设、干部培训等工作任务和项目计划安排的专项支出。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：按照单位内部制定的审批流程，由部门负责人审核，财务负责人审批。2.专项经费支出：项目实施部门提出申请，经项目负责人审核，业务主管部门审批，财务负责人审核，局领导审批。3.重大支出项目：超过一定金额标准的重大支出项目，需经局长办公会或党组会集体研究决定。（三）支出标准与控制1.人员经费支出按照国家规定的标准执行，确保干部职工工资福利等合法权益得到保障。2.公用经费支出严格执行国家和地方有关规定的开支标准和定额，控制不合理支出。办公费：根据工作需要合理配备办公用品，严格控制办公用品采购数量和价格。印刷费：严格控制印刷数量和费用，选择资质良好、价格合理的印刷厂家。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，降低水电费支出。差旅费：严格执行差旅费管理办法，控制出差人数、天数和交通工具选择，规范住宿费、伙食补助费等标准。会议费：严格控制会议数量、规模和会期，按照规定标准控制会议费支出，严禁借会议名义组织公款旅游等活动。培训费：制定合理的培训计划，控制培训人数、天数和培训费用，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和陪餐人数，严禁超标准接待和公款大吃大喝。公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理规定，控制车辆购置、维修、加油、保险等费用，降低公务用车运行成本。3.项目经费支出按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照预算管理要求，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。购置固定资产应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。3.固定资产核算：财务部门按照固定资产分类标准和计价方法进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的增减变动情况。4.固定资产折旧：根据国家规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。5.固定资产清查：定期组织固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定程序进行审批，经批准后委托具有资质的评估机构进行评估，通过公开拍卖、协议转让等方式进行处置，处置收入全额上缴国库。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。加强流动资产的日常管理，确保资金安全，定期清查盘点库存材料，及时清理暂付款项。2.无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门按照无形资产入账价值进行核算，加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门定期对本单位财务收支、预算执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防范财务人员违规操作。3.发挥内部审计部门的监督作用，定期对本单位及所属单位进行财务审计，对审计发现的问题提出整改意见，督促相关单位及时整改。（二）外部监督1.主动接受国家审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料，对审计提出的问题认真整改落实。2.接受财政、税务等部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表和相关资料，对检查发现的问题及时进行整改。3.加强与社会监督机构的沟通与合作，接受社会公众的监督，提高财务管理透明度。八、财务信息化建设（一）建设目标建立涵盖广东国税系统各级机关及所属事业单位的财务信息化管理平台，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和质量，为税收工作提供有力的信息化支持。（二）主要内容1.财务核算系统：实现财务凭证录入、审核、记账、结账等会计核算全过程的信息化管理，自动生成财务报表，提高财务核算的准确性和及时性。2.预算管理系统：建立预算编制、审批、执行、调整、分析等一体化的预算管理模块，实现预算管理的科学化、规范化和精细化。3.资产管理系统：对固定资产、流动资产和无形资产进行全生命周期管理，包括资产购置、核算、折旧、清查、处置等环节，提高资产管理效率和效益。4.财务报表系统：按照国家统一的财务报表格式和报送要求，自动生成各类财务报表，并实现报表的网上报送和汇总分析。5.财务分析系统：利用财务数据和相关业务数据，建立财务分析模型，对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行多角度分析，为领导决策提供数据支持。（三）安全保障1.建立健全财务信息化安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护，防止数据泄露、篡改和丢失。2.采用先进的安全技术和设备，如防火墙、入侵检测系统、加密技术等，保障财务信息系统的安全稳定运行。3.定期对财务信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现和修复安全隐患。4.加强对财务人员的安全培训，提高安全意识和操作技能，防止因人员操作失误导致安全事故。九、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证及其附件等。2.会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。3.财务报告类：包括月度、季度、年度财务会计报告及其相关附表、附注等。4.其他类：包括银行存款余额调节表、银行对账单、财务预算、决算资料、财务审计报告、税务检查资料、财务制度文件、财务工作记录等。（二）档案整理与装订1.会计凭证应按照编号顺序整理，每本凭证厚度应适中，一般不超过2厘米。凭证附件应整齐粘贴在记账凭证后面，并在右上角注明附件张数。2.会计账簿应按照封面、扉页、账页顺序整理，账页应连续编号，不得跳页、缺号。3.财务报告应按照封面、目录、报告正文、附表、附注顺序整理，装订成册。4.其他类档案应按照类别和时间顺序整理，分类装订，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。（三）档案保管与查阅1.