零售业财务制度范本

PAGE零售业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司在零售业经营活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的持续稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各门店、分支机构等从事零售业务的经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司零售业务的各项财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时、有效的财务信息，满足公司决策和管理需求。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司经营活动符合财务目标。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务核算的日常工作，包括审核原始凭证、记账、结账、对账等，保证财务记录的完整性和规范性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息，为公司决策提供依据。负责税务申报、缴纳等税务工作，确保公司税务合规。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员进行资金核对和其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息或为他人提供财务便利。3.鼓励财务人员积极参与公司财务管理和决策，提出合理化建议，为公司发展贡献力量。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算应遵循国家统一的会计准则和会计制度，使用规定的会计科目和记账方法。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，全面反映公司财务状况；明细账应根据明细科目设置，详细记录各项经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、商业信用等多种渠道。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范筹资程序，防范筹资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展战略。2.资金支付应遵循审批制度，明确审批流程和权限，未经审批不得支付资金。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和审批程序进行，严禁白条抵库。3.加强对现金收支的日常管理，定期盘点现金，做到账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款收支的审核和监督，防范银行存款风险。五、存货管理（一）存货分类1.公司存货包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。2.库存商品按照商品类别、品牌、规格等进行分类核算和管理。（二）存货采购1.存货采购应根据市场需求、销售情况和库存状况，制定合理的采购计划。2.采购计划应经相关部门审核和批准，确保采购的合理性和必要性。3.采购过程中应严格按照采购合同执行，确保采购物资的质量、数量和价格符合要求。（三）存货入库1.存货入库时，应进行严格的验收，核对物资的品种、数量、质量等与采购合同一致后办理入库手续。2.入库单应详细记录存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由验收人员、保管人员签字确认。（四）存货保管1.公司应设置专门的仓库或储存区域，对存货进行妥善保管。2.仓库应建立健全存货保管制度，分类存放存货，做好防潮、防虫、防火、防盗等工作。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）存货出库1.存货出库应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和准确性。2.出库单应详细记录存货的名称、规格、数量、去向等信息，并由发货人员、领料人员签字确认。六、销售与收款管理（一）销售业务流程1.公司销售业务包括商品销售、促销活动、售后服务等环节。2.销售业务应遵循市场规律，制定合理的销售政策和价格策略，确保销售业务的顺利开展。（二）销售合同管理1.销售合同是公司与客户之间明确权利义务关系的书面协议，应严格按照合同法的规定签订。2.销售合同应明确商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。3.销售合同签订后，应及时进行编号、归档，并跟踪合同执行情况。（三）销售收入确认1.公司销售收入应按照会计准则的规定进行确认，确保收入的真实性和准确性。2.销售收入确认的条件包括商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再对商品实施继续管理权和实际控制权、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。（四）收款管理1.公司应加强收款管理，确保销售款项及时、足额收回。制定合理的收款政策，明确收款责任和流程。2.建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和管理，防范信用风险。3.加强对逾期账款的催收工作，采取有效措施，确保公司资金安全。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。3.销售费用是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应遵循国家会计准则和公司财务制度的规定，使用规定的会计科目和核算方法。3.加强对成本费用的日常管理，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，严格按照预算执行。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支标准和范围，杜绝不合理的费用支出。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应真实、准确、完整，报送相关纳税申报表、财务报表及其他税务资料。3.加强对纳税申报的审核和管理，确保纳税申报的合法性和准确性。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时缴纳税款。2.缴纳税款时，应确保资金足额、及时到账，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.加强对税款缴纳的监督和管理，定期核对税款缴纳情况与纳税申报情况，确保税款缴纳的准确性。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，防范税务违法行为的发生。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应按照法定程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行后续分配。2.提取法定盈余公积：公司应按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.向股东分配利润：公司在弥补亏损和提取法定盈余公积后，可根据公司章程的规定向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.根据公司财务状况和经营成果，结合利润分配原则和顺序，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后实施。十、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，全面、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应经注册会计师审计后对外披露，确保财务报告的真实性和可靠性。（二）财务分析1.定期对公司财务状况进行分析评价，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，找出公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加