单位财务制度及报销流程

PAGE单位财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范单位财务行为，加强财务管理，保障单位资金安全，提高资金使用效益，确保单位各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于本单位全体员工，包括正式职工、临时工及借调人员等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务收支应当真实、准确、完整，如实反映单位经济活动情况。合理性原则：各项费用支出应当符合单位实际工作需要，合理安排资金，杜绝浪费。规范性原则：建立健全财务管理制度和报销流程，明确各部门和人员的职责权限，确保财务管理工作规范有序。二、财务机构与人员职责1.财务部门设置单位设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导单位的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议，参与单位重大经济决策。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护单位的良好财务形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。严格执行财务制度和报销流程，审核各项费用报销凭证，确保报销手续完备、金额准确、用途合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全完整。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。三、预算管理1.预算编制单位应当根据年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，编制本年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。财务部门负责组织预算编制工作，各部门应积极配合，提供相关资料和数据。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与奖惩挂钩。四、收入管理1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理原则各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。加强收入管理，及时足额收取各项收入，不得截留、挪用。建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。3.票据管理单位使用的票据应符合国家财政、税务部门的规定，由财务部门统一购领、保管和发放。票据使用人员应严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。定期对票据使用情况进行检查和核销，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理1.支出范围单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关财务规章制度和单位内部财务管理制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。支出审批应严格按照规定的流程进行，确保审批手续完备、金额准确、用途合规。3.支出审批流程一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出是否真实、合理、符合本部门工作需要。财务部门审核票据的真实性、合法性、完整性，核对报销金额是否准确，审批手续是否完备。财务负责人审批签字，对重大支出事项提出意见和建议。单位负责人审批签字，批准报销。重大支出审批流程对于金额较大、影响重大的支出事项，应提前提交项目可行性报告和预算方案，经单位领导班子集体研究决定。经办人按照集体决策意见办理相关手续，填写费用报销单，并附上项目可行性报告、预算批复、合同协议等相关文件。按照一般支出审批流程依次进行部门负责人、财务部门、财务负责人和单位负责人的审批。4.支出控制措施严格执行费用开支标准，不得擅自提高或降低标准。加强对各项支出的审核监督，杜绝不合理支出和浪费现象。建立支出预警机制，对接近预算上限或出现异常支出的情况及时进行预警和分析。六、费用报销管理1.差旅费报销出差审批：员工因工作需要出差，应提前填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间等信息，经部门负责人批准后方可出差。费用标准：差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等，具体标准按照国家和单位有关规定执行。报销流程：出差结束后，经办人应在规定时间内填写差旅费报销单，附上出差审批单、车票、机票、住宿费发票等原始凭证，按照一般支出审批流程进行报销。2.办公用品及设备购置报销购置审批：各部门因工作需要购置办公用品及设备，应填写购置申请单，注明购置物品名称、规格、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核、财务部门审核、单位负责人批准后方可购置。报销流程：购置完成后，经办人应及时填写费用报销单，附上购置申请单、发票、验收单等原始凭证，按照一般支出审批流程进行报销。3.业务招待费报销招待审批：因业务需要进行招待的，应提前填写招待申请单，注明招待事由、对象、人数、预计金额等信息，经部门负责人审核、单位负责人批准后方可进行招待。费用标准：业务招待费应严格控制在规定标准内，不得超支。报销流程：招待结束后，经办人应在规定时间内填写费用报销单，附上招待申请单、发票、菜单等原始凭证，按照一般支出审批流程进行报销。4.会议费报销会议审批：召开会议应提前填写会议审批单，注明会议名称、时间、地点、参会人员、预算金额等信息，经单位负责人批准后方可召开。费用标准：会议费包括场地费、住宿费、餐饮费、资料费等，具体标准按照国家和单位有关规定执行。报销流程：会议结束后，经办人应在规定时间内填写费用报销单，附上会议审批单、发票、会议纪要等原始凭证，按照一般支出审批流程进行报销。七、固定资产管理**1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理的要求，提前编制购置计划，经审批后进行购置。购置固定资产应严格按照政府采购等相关规定执行，确保采购过程合法合规。3.固定资产入账与折旧固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定，一经确定不得随意变更。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应按照规定的程序进行审批和处置。固定资产处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映单位财务状况和经营成果。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数据真实、内容完整、格式规范。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供