康复财务制度范本

PAGE康复财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范康复机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障康复机构的正常运营和发展，为康复服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[康复机构名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映康复机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖康复机构财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个方面。4.准确性原则：财务数据应准确无误，财务报表应清晰、准确地反映康复机构的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现康复机构的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置康复机构应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责康复机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务收支，审核各项费用支出，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护机构的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。执行财务管理制度，对财务收支进行审核和监督。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据康复机构的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑康复机构的各项业务活动，合理分配资源，保证重点项目的资金需求。3.积极稳健原则：结合康复机构的发展规划和实际情况，制定合理的预算目标，确保预算具有可行性和可操作性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展目标，编制预算。2.滚动预算法：采用滚动方式编制预算，使预算期始终保持一定的时间跨度，如一年或三年。滚动预算能够及时反映市场变化和机构发展的需要，增强预算的适应性和灵活性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作任务，结合康复机构的总体目标，编制本部门的预算草案，并于规定时间内报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，综合平衡后，编制康复机构的年度预算草案。4.预算审批：年度预算草案经康复机构管理层审核通过后，报董事会或理事会审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：康复机构应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，加强预算执行的监督和考核。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报康复机构管理层审批。四、收入管理（一）收入范围康复机构的收入主要包括医疗收入、康复服务收入、培训收入以及其他收入等。1.医疗收入：指康复机构开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.康复服务收入：指康复机构提供康复治疗服务取得的收入，如物理治疗、作业治疗、言语治疗等。3.培训收入：指康复机构开展各类培训活动取得的收入，如康复技术培训、管理人员培训等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入和康复服务收入：在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。2.培训收入：在培训课程结束并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.其他收入：按照相关法律法规和财务制度的规定，在实际收到款项或取得收入权利时，确认收入的实现。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对康复机构的各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收费行为，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。同时，加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类康复机构的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费以及其他支出等。1.人员经费：指康复机构支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.公用经费：指康复机构为维持正常运转所发生的办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.业务经费：指康复机构开展业务活动所发生的费用，如医疗设备购置、康复材料采购、培训费用等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，注明费用的用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.重大支出项目：如购置大型医疗设备、基本建设项目等，应按照规定的程序进行审批。一般先由相关部门提出项目申请，经可行性研究和论证后，报康复机构管理层审批。项目实施过程中，应严格按照审批的预算和合同执行，确保资金使用的安全和效益。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。对超预算支出，应按照规定的程序进行审批。2.审批控制：加强对支出审批的管理,明确审批权限和审批流程，确保支出的合理性和合规性。3.审核控制：财务部门应加强对支出凭证的审核，对不符合规定的支出凭证，不予报销。4.监督控制：建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少坏账损失。3.存货：包括库存药品、医疗器械、康复材料等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置时应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.无形资产定义：指康复机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产核算：按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行核算。无形资产应在预计使用年限内分期摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。七、成本核算（一）成本核算对象康复机构的成本核算对象为提供的各项康复服务项目。（二）成本核算方法采用作业成本法或分类成本法进行成本核算，将各项成本费用按照成本核算对象进行归集和分配，计算出各康复服务项目的成本。（三）成本分析与控制1.成本分析：定期对康复机构的成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，为成本控制提供依据。2.成本控制：采取有效的成本控制措施，降低成本费用。如优化业务流程、合理配置资源、加强成本管理等。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：康复机构应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告附注：财务报告附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、报表重要项目的说明等。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过对财务数据的分析，评价康复机构的财务状况和经营成果，为机构决策提供参考。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：康复机构应建立