个私协会财务制度

PAGE个私协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范个私协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于个私协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和监督流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受会员监督，增强财务工作的透明度。4.勤俭节约原则：合理安排经费支出，节约使用资金，提高资金使用效益。5.收支平衡原则：努力做到收入与支出的平衡，确保协会财务状况稳定。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。审核协会的各项财务收支，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为协会决策提供财务依据。负责协会财务报表的编制和报送工作，保证财务信息的真实、准确、完整。加强财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务收支的核算和管理，严格审核各项原始凭证，确保会计信息的真实性和合法性。定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责协会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。（三）财务决策机制协会建立健全财务决策机制，重大财务事项须经协会理事会或常务理事会审议通过。财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和可行性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.真实性原则：预算数据应真实可靠，反映协会实际财务状况和业务活动需要。3.完整性原则：全面涵盖协会各项收入和支出，不得遗漏。4.准确性原则：合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可执行性。5.平衡性原则：努力实现收支平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会业务活动特点和市场情况，参考历史收入数据，合理预测会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各项收入来源。2.支出预算编制：按照协会年度工作计划和业务活动需要，分类编制人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费等各项支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出标准和用途。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会财务管理部门应根据协会年度工作计划和业务活动安排，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合协会整体财务状况和发展需求，编制协会年度预算草案。4.协会年度预算草案经协会理事会或常务理事会审议通过后，报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。协会各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由提出调整预算申请的部门说明理由，经财务管理部门审核后，报协会理事会或常务理事会审议批准。3.协会财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行不力的部门，应进行督促和问责。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照协会章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：自然人、法人或其他组织自愿向协会捐赠的款项。3.政府补助收入：政府部门对协会开展特定业务活动或项目给予的补助资金。4.服务收入：协会为会员或其他单位提供服务所取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、租金收入、投资收益等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和协会章程的规定收取，确保收入来源合法合规。2.会费收取应严格按照会员等级和标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收取会费应开具合法有效的票据，并及时入账。3.捐赠收入应按照捐赠人意愿和协会相关规定使用，不得挪作他用。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册。4.政府补助收入应专款专用，按照政府部门要求和协会项目计划使用资金，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。5.服务收入应按照服务合同约定提供服务，并按照规定的收费标准收取费用。提供服务应开具合法有效的发票，并进行相应的会计核算。6.其他收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。（三）收入票据管理1.协会应按照国家有关规定领购、使用和管理票据。票据种类包括财政票据、税务发票等。2.财务人员应妥善保管票据，建立票据使用登记制度，详细记录票据的购买、领用、开具、作废、核销等情况。3.开具票据应按照规定的内容和格式填写，确保票据内容真实、准确、完整。不得虚开、多开、少开票据，不得转让、转借、代开票据。4.票据使用完毕后，应及时进行清理和核销，按照规定期限保存票据存根联。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公场地租赁、办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费等。3.业务活动经费：包括会议费、培训费、差旅费、调研费、宣传费、活动费等。4.项目经费：协会开展特定项目所发生的费用，如专项调研项目、公益活动项目等。5.其他支出：包括固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用、税费等。（二）支出审批程序1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，须经协会理事会或常务理事会审议通过。2.报销人员应填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应附上合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，报相关领导审批。4.经审批后的报销凭证交给出纳人员办理支付手续。出纳人员应严格按照审批金额和支付方式进行支付，并在报销凭证上加盖“付讫”章。（三）支出标准与控制1.协会应制定合理的支出标准，明确各项费用的开支范围和标准。如人员经费应按照国家有关规定和协会薪酬制度执行；办公经费应根据实际工作需要合理控制；业务活动经费应严格按照活动预算和相关规定支出。2.加强对支出的控制和监督，严格执行预算，杜绝超预算支出。对不合理的支出应及时予以纠正，对违反财务制度的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目或重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。（四）差旅费管理1.协会工作人员因工作需要出差的，应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。2.差旅费标准应按照国家有关规定和协会实际情况制定，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照标准报销差旅费，不得超标准报销。3.出差人员应及时报销差旅费，报销时应提供合法有效的票据和出差审批单。财务人员应认真审核差旅费报销凭证，确保报销金额真实、合理。（五）会议费管理1.协会召开会议应提前制定会议计划和预算，明确会议主题、时间、地点、参会人员、会议议程、费用预算等内容。2.会议费应严格按照预算控制支出，不得超预算开支。会议费报销时应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单等相关凭证。3.严禁以会议名义组织公款旅游或发放纪念品等违规行为。（六）培训费管理1.协会举办培训活动应制定培训计划和预算，明确培训内容、时间、地点、培训师资、培训对象、费用预算等内容。2.培训费应按照培训计划和预算合理支出，报销时应提供培训通知、培训师资证明、培训费用明细清单等相关凭证。3.加强对培训效果的评估和反馈，提高培训质量和效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.协会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。流动资产应按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。4.无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照成本进行初始计量。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等流程。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产验收合格后，应及时进行登记入账，建立固定资产卡片，注明固定资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用人等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产保护1.加强对协会无形资产的保护意识，建立无形资产管理制度，明确无形资产的登记、评估、使用、转让等流程。2.对协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应及时申请注册和登记，确保无形资产的合法权益。3.无形资产的评估应委托具有资质的评估机构进行，评估结果应作为无形资产转让、投资等决策的重要依据。4.严格控制无形资产的使用和转让，防止无形资产流失。无形资产转让应按照规定程序进行审批，转让收入应及时入账。（四）资产清查与盘点1.协会应定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务管理部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查盘点应制定详细的工作计划和方案，明确清查盘点的范围、内容、方法、时间安排等。清查盘点过程中应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行审批和处理。资产清查盘点结果应形成书面报告，报协会理事会或常务理事会审议。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.协会应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、协会负责人审批。3.协会应及时向会员大会、理事会或常务理事会报送财务报告，并在协会网站等媒体上公开披露财务信息，接受会员和社会监督。（二）财务分析指标1.偿债能力指标：包括流动比率、速动比率、资产负债率等，反映协会偿还债务的能力。2.运营能力指标：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，反映协会资产运营效率。3.盈利能力指标：包括净资产收益率、业务活动净利率等，反映协会盈利能力。4.发展能力指标：包括总资产增长率、净资产增长率等，反映协会发展趋势。（三）财务分析方法1.比较分析法：将协会本期财务数据与历史同期数据进行比较，分析财务状况和业务活动的变化趋势。2.比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析协会财务状况和经营成果的优劣。3.因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。（四）财务分析报告1.财务管理部门应定期撰写财务分析报告，对协会财务状况、业务活动情况和资金使用效益进行分析评价，并提出改进建议。2.财务分析报告应包括基本情况、财务指标分析、存在问题及原因分析、改进措施及建议等内容。财务分析报告应客观、公正、准确，为协会决策提供有力支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.协会各部门应配合财务管理部门做好财务监督工作，严格执行财务制度和预算安排，确保各项财务活动合法合规。3.协会理事会或常务理事会应定期对财务工作进行审议和监督，听取财务工作报告，检查财务制度执行情况，对发现的问题提出整改意见。（二）外部审计1.协会应按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对协会年度财务报表进行审计。审计报告应报送协会理事会或常务理事会，并在协会网站等媒体上公开披露。2.接受政府部门