落实到各项财务制度

PAGE落实到各项财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表编制和财务分析，为公司/组织决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织的战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体情况，编制公司/组织年度财务预算草案，并提交公司/组织管理层审议。3.公司/组织管理层根据审议意见对预算草案进行调整和完善，最终形成年度财务预算方案，报经公司/组织决策机构批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。2.销售部门应负责销售合同的签订、执行和款项催收等工作。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.对于应收账款，应建立健全管理制度，加强跟踪和催收，确保款项及时足额收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司/组织的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品或劳务的品种、批次等进行明细核算。3.销售费用是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据预算指标，合理控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。2.加强成本费用的日常管理，严格审核各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于大额费用支出，应实行集体决策或审批制度。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，优化成本结构，降低成本费用水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，确保现金收支的真实性和合法性。银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行账户的开立、变更和撤销等手续。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。2.应收账款应收账款管理应建立健全管理制度，加强对客户信用的评估和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。销售部门应负责应收账款的催收工作，对于长期拖欠的客户，应采取法律手段等进行追讨。3.存货存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的真实性和准确性。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司/组织的固定资产投资计划进行，严格执行审批制度。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，包括设备规格、价格、交货时间、售后服务等条款。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务，按照合同约定支付价款。自行研发无形资产应按照国家规定的研发费用核算方法进行核算，确保研发费用的真实性和合理性。3.无形资产摊销无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还借款本息。财务部门应加强对短期借款的管理，及时掌握借款资金的使用情况和还款计划，确保借款资金的安全和有效使用。2.应付账款应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。应付账款管理应建立健全管理制度，加强对供应商的管理和信用评估。财务部门应定期核对应付账款账目，确保应付账款的真实性和准确性。对于到期的应付账款，应及时支付，维护企业良好的信用形象。（二）长期负债1.长期借款长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还借款本息。财务部门应加强对长期借款的管理，制定合理的还款计划，确保长期借款的按时偿还。同时，应关注借款利率的变化，合理安排借款资金，降低借款成本。2.长期应付款长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。长期应付款管理应按照相关合同约定进行，确保款项的按时支付和资金安全。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织应按照国家会计准则的规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指企业从事生产经营活动所取得的利润，计算公式为：营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司/组织的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计提取达到注册资本的一定比例后可以不再提取。任意盈余公积由公司/组织根据自身情况决定是否提取以及提取比例。3.向投资者分配利润应按照股东的持股比例进行，确保股东的合法权益得到保障。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报公司/组织管理层审批。3.公司/组织应按照规定的时间和方式对外报送财务报告，确保财务信息的及时披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送公司/组织管理层和相关部门。十、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个方面。2.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（二）审计监督1.公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司/组织的财务活动