客运办财务制度

PAGE客运办财务制度一、总则（一）目的为了加强客运办财务管理，规范财务行为，确保客运办各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本客运办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于客运办及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映客运办财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置客运办设立独立的财务部门，负责全办财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据客运办的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑客运办各项工作的需要，合理分配资金，保证重点项目的资金需求。3.勤俭节约原则：严格控制费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制应结合客运办实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.客运办财务预算采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。2.预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门应根据本部门的工作任务和目标，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核；财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出全办的预算草案，报领导审批后下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、客运办经营战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并按照规定的程序报领导审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围客运办的收入主要包括客运业务收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.客运业务收入应按照实际提供客运服务的数量和单价确认收入。2.其他业务收入应按照实际发生的业务内容和相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目，对客运办的收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析和核对，及时发现和解决收入管理中存在的问题。4.严格按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费，确保纳税申报的准确性和及时性。五、支出管理（一）支出分类客运办的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批权限1.人员经费支出，按照国家有关规定和客运办的薪酬制度执行，由人事部门审核后报领导审批。2.公用经费支出，按照预算安排和相关规定执行，由各部门负责人审核后报财务部门审核，再报领导审批。3.专项经费支出，按照专项项目的要求和规定执行，由项目负责人提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，再报领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销费用应符合国家有关规定和客运办的财务制度，不得报销超标准、超范围的费用。3.报销手续应齐全，报销人应按照规定填写报销单，经相关人员审核签字后，到财务部门办理报销手续。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）费用控制措施1.建立费用定额管理制度，对各项费用设定合理的定额标准，并严格控制费用支出。2.加强对办公用品、差旅费、会议费等费用的管理，制定相应的管理办法，规范费用报销流程。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现和解决费用管理中存在的问题，采取有效措施降低费用支出。六、资产管理（一）资产分类客运办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收款项进行定期清理和催收，建立健全坏账核销制度，及时处理坏账损失。4.加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产卡片和固定资产明细账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.建立固定资产购置、验收、保管、使用、维护、处置等管理制度，确保固定资产的安全和有效使用。4.按照国家有关规定，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧费用的准确核算。（四）无形资产1.无形资产是指客运办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，并按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.加强对无形资产的管理，建立无形资产登记、使用、保护等制度，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映客运办的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送领导和相关部门，并按照国家有关规定进行公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对客运办的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示客运办财务活动中存在的问题和风险。3.针对财务分析中发现的问题，应及时提出改进措施和建议，为客运办的财务管理提供决策支持。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.客运办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计监督1