公司最基本财务制度

PAGE公司最基本财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：公司在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。2.会计人员配备公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的专业知识和技能。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。严格执行财务制度，对公司财务收支进行监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持和建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。三、会计核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备真实性、合法性、完整性等要素。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。4.财务报表公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等，并报公司管理层审批。2.资金使用公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后办理支付手续。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。公司支付现金时，应按照规定的审批程序进行，超过库存限额的现金支付应通过银行转账等方式进行。公司应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层审批。公司应加强对银行存款的管理，定期与银行核对账目，确保银行存款安全。银行存款日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结。公司收到银行存款利息收入时，应及时进行账务处理，冲减财务费用。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据实际需要，编制固定资产购置计划，并报公司管理层审批。固定资产购置计划应包括购置原因、购置金额、购置时间等内容。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧公司按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产类别和使用情况确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报公司管理层审批，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查每年至少进行一次，清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照账面价值转销，并计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用定义与分类成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、及时，不得虚增或虚减成本费用。成本费用核算方法应符合国家有关规定和公司实际情况。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。成本费用预算应根据公司经营目标和实际情况编制，并分解到各部门、各项目。各部门应严格按照成本费用预算控制支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要超预算支出，应报公司管理层审批。公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家有关规定和会计准则，确认收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.利润分配公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。公司应按照规定的比例提取法定盈余公积，法定盈余公积提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司提取任意盈余公积应经股东大会决议，任意盈余公积提取比例由股东大会决定。公司向投资者分配利润应根据股东大会决议进行，分配比例应按照股东持股比例确定。八、财务审批流程1.一般财务审批流程费用报销、资金支付等财务事项，由经办人员填写相关申请单，注明事项内容、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。经办人员将申请单提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。申请单经部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门应审核申请单的内容是否完整、手续是否齐全、金额是否准确、支付方式是否合规等，并签字确认。申请单经财务部门审核后，提交公司管理层审批。公司管理层应根据公司财务状况、经营情况和相关规定，对申请事项进行审批，并签字确认。申请单经公司管理层审批通过后，由财务部门办理支付手续。2.重大财务事项审批流程对于重大财务事项，如对外投资、重大资产购置、重大融资等，应按照以下流程进行审批：相关部门提出重大财务事项方案，包括事项内容、目的、金额、实施方式等，并附上可行性研究报告、资产评估报告等相关资料。方案提交财务部门审核，财务部门应从财务角度对方案的合理性、可行性进行审核，并提出意见和建议。方案经财务部门审核后，提交公司管理层审议。公司管理层应组织相关部门进行讨论和分析，对方案进行全面评估，并形成审议意见。方案经公司管理层审议通过后，提交董事会或股东大会审批。董事会或股东大会应按照公司章程规定的程序进行审批，并形成决议。方案经董事会或股东大会审批通过后，由相关部门组织实施，并由财务部门进行跟踪和监督。九、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。公司内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性，评价内部控制制度的有效性，发现问题及时提出审计意见和建议。2.外部监督公司应接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的检查。公司应积极配合相关部门的检查工作，如实提供财务资料和相关信息。公司应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，为公司投资者、债权人等提供决策依据。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与公司财务活动相关的文件和资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年装订成册。财务档案应按照类别、年度等进行分类归档，并建立档案索引，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限根据国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年；财务报表、财务报告等重要财务档案的保管期限为永久；其他财务档案的保管期限根据其重要性和实际需要确定。4.财务档案查阅与销毁公司内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复印、抄录、涂改、销毁财务档案。外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅人员应遵守公司财