李委会财务制度

PAGE李委会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范李委会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保本会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于李委会及其下属各部门、分支机构的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本会财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时决策和管理。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本会可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本会设立独立的财务部门，负责本会的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本会财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大决策的财务分析和风险评估。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确完整。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。根据规定进行税务申报和缴纳，合理税务筹划。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好财务核对工作，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以本会战略目标和年度工作计划为依据，结合实际情况，科学合理编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑各种因素的变化，提高预算的弹性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算对各项支出重新评估，不考虑以往情况；滚动预算根据实际执行情况和未来发展趋势，定期调整预算。收入预算根据历年收入情况、市场变化和业务发展预期进行预测。支出预算按照项目分类，详细列出各项费用的预算金额，包括人员经费、办公经费、业务活动经费等。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本会年度工作计划和自身业务需求，编制本部门预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本会总体财务状况，提出调整建议，形成年度预算草案。年度预算草案提交本会管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，分析原因并采取措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。3.经批准的预算调整方案下达后，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府部门给予的各类资助、补贴等。4.服务收入：本会开展各类服务活动取得的收入。5.其他收入：利息收入、资产处置收入等其他合法收入。（二）收入确认原则与方法1.会费收入在会员缴费期限内按照权责发生制确认收入。2.捐赠收入在收到捐赠款项或物资并能够确认其用途时确认收入。3.政府资助收入在收到资助款项并符合资助条件时确认收入。4.服务收入在服务完成并取得相关收款凭证时确认收入。5.其他收入按照相关会计准则和规定确认收入。（三）收入管理要求1.严格按照国家法律法规和本会章程规定收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。2.加强捐赠管理，建立健全捐赠接收、登记、使用和反馈制度，确保捐赠资金专款专用，及时向捐赠人反馈捐赠使用情况。3.对于政府资助收入，要严格按照资助要求使用资金，及时报送资金使用情况报告。4.服务收入应按照规定开具发票，确保收入合法合规。5.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类本会支出分为：1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等。2.办公经费支出：办公设备购置、办公场地租赁、水电费、通讯费等。3.业务活动经费支出：开展各类业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费、项目经费等。4.其他支出：不属于以上分类的其他合理支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人根据财务制度和预算情况进行审批，对不符合规定的支出予以退回。2.重大支出审批金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人提出申请，详细说明支出内容、必要性和预算安排。财务部门进行审核并提出意见，报管理层审批。经管理层批准后，方可支出。（三）支出控制措施1.严格执行预算，各项支出不得超出预算范围。确需超预算支出的，按照预算调整程序办理。2.加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容符合本会业务范围和财务制度规定。3.建立费用报销标准和审批权限制度，明确各类费用的报销标准和各级审批人员的权限。4.对于大额支出和专项支出，实行跟踪管理，定期检查资金使用情况和项目进展情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照国家现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。银行存款应定期核对账目，及时发现和处理异常情况。建立货币资金内部控制制度，实行钱账分管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.应收款项包括应收账款、其他应收款等。加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息，以便跟踪管理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量本会无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量，符合资本化条件的支出予以资本化。定期对无形资产进行评估，合理确定其使用寿命和摊销方法。2.无形资产摊销按照确定的摊销方法和使用寿命，对无形资产进行摊销。摊销金额计入当期损益。关注无形资产的市场价值变化，对可能发生减值的无形资产进行减值测试，计提减值准备。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本。2.成本费用核算应与预算管理相结合，为预算编制和执行提供依据。3.区分直接成本和间接成本，合理分配间接成本，确保成本核算准确。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保各项成本费用不超预算。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本控制的关键点和问题所在，采取针对性措施加以改进。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.本会按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，报管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，揭示本会财务活动中存在的问题，为管理层决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施，不断提高本会财务管理水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对本会财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、财务收支的合法性和合规性等。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。3.对内部监督中发现的问题，及时进行整改，确保财务活动规范有序。（二）外部审计1.本