广东社会团体财务制度

PAGE广东社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广东社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会团体及其会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在广东省境内依法登记成立的各类社会团体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映社会团体的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖社会团体所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员、社会公众及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是社会团体的决策机构，对财务管理工作负有领导责任。其职责包括：1.审议通过财务管理制度、预算方案、决算报告等重要财务事项。2.监督财务工作的执行情况，确保财务活动符合法律法规和本团体的规定。3.决定重大财务决策，如重大资金使用、投资项目等。（二）财务部门设置与职责社会团体应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责日常财务管理工作。其职责如下：1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.严格执行财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效益。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.配合有关部门进行财务审计、税务申报等工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据社会团体的发展规划、工作计划和业务活动需要，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源，如会费收入、捐赠收入、政府资助收入等；支出预算应按照功能分类，分为业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出等，并细化到具体项目。（二）预算审批1.财务部门编制的预算草案应提交理事会审议。2.通过后的预算应严格执行，一般不予调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。（三）预算执行与监督1.财务部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的有效执行。2.定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.理事会应对预算执行情况进行监督，确保预算执行符合规定和社会团体的利益。四、收入管理（一）会费收入1.严格按照章程规定的会费标准收取会费，不得擅自提高或降低标准。2.及时将会费收入足额入账，不得截留、挪用。3.向会员开具合法有效的会费收据。（二）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、安全的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.对捐赠收入进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等。3.按照捐赠协议或捐赠人要求使用捐赠资金，不得擅自改变用途。4.向捐赠人出具合法有效的捐赠收据。（三）政府资助收入1.积极争取政府资助，按照政府有关规定和资助项目要求，合理使用资助资金。2.及时向政府部门报送项目进展情况和资金使用情况报告，接受政府监督。（四）其他收入1.对社会团体开展业务活动取得的其他收入，如培训收入、咨询收入、服务收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.确保收入来源合法合规，收入票据真实有效。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出应与业务活动相关，具有明确的用途和合理的依据。（二）支出分类1.业务活动支出：用于社会团体开展业务活动的各项支出，如会议费、培训费、调研费、项目经费等。2.管理费用支出：包括社会团体管理人员的工资、办公费、差旅费、水电费等行政管理方面的支出。3.筹资费用支出：为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务负责人审核，重大支出需经理事会审议通过。2.审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合规定。（四）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销金额应按照规定的审批权限进行支付，超过一定金额的支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：及时清理应收款项，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。3.预付款项：严格控制预付款项的支付，对预付款项进行跟踪管理，确保资金使用安全。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算、清查、盘点等管理工作。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时入账，并按照规定计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指社会团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行登记、核算，按照规定进行摊销。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送理事会、会员及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关，确保财务活动合法合规。3.理事会应对财务工作进行定期检查和监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受会员、社会公众及相关部门的监督，定期公开财务信息。2.按照规定接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报表等会计资料。（二）档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。2.会计档案保管期限按照国家有关规