电梯企业财务制度

PAGE电梯企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电梯企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，为实现企业战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[电梯企业名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合本电梯企业的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.进行财务分析，为企业决策提供支持。4.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。7.对企业财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与企业重大决策，提供财务专业意见。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，保管会计档案。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，了解电梯行业特点。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计准则和电梯企业的业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核，报企业管理层审批后对外报送。（五）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁时，由本企业档案机构会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。经企业负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，由档案机构和财务部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定筹资计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本和筹资风险等，报企业管理层审批后组织实施。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用严格按照审批程序进行，所有资金支出必须经过相关部门负责人、财务经理和企业负责人审批。3.资金支付应遵循“先预算、后支出”的原则，确保资金使用符合预算安排和企业经营需要。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和企业内部制度办理现金收付、银行结算等业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、对账单等资料进行妥善保管。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.制定风险应对措施，如优化筹资结构、合理安排资金投放、加强资金流动性管理等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范风险的发生和扩大。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要和固定资产预算，编制固定资产购置计划，报企业管理层审批。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利和义务，确保资产采购过程合法合规。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限根据国家有关规定和企业实际情况确定，一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成书面报告，包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，提出处理意见，报企业管理层审批后进行账务处理。3.加强对固定资产清查结果的分析和总结，完善固定资产管理制度，提高固定资产管理水平。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照企业内部规定的审批程序进行。2.固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格，确保资产处置合理、合规。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.成本费用核算应与企业生产经营活动相匹配，准确划分成本费用的受益对象和期间。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据企业年度经营计划和目标，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出符合预算安排和企业经营需要。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人、财务经理和企业负责人审批后报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，确保成本费用报销真实、合规。七、收入管理制度（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认收入，按照已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。（二）收入核算1.按照国家统一的会计准则和企业财务制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和分析。（三）收入管理1.加强对销售合同的管理，明确双方权利和义务，确保销售收入的实现。2.定期对收入情况进行分析，评估销售业绩，为企业决策提供支持。3.加强对收入款项的催收，确保款项及时足额收回，降低坏账风险。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报期限、申报金额等信息，确保申报准确、及时。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和金额，按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳金额与申报金额是否一致。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定风险应对措施，如加强税务政策学习、规范会计核算、及时申报纳税等，降低税务风险。3.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险，采取有效措施防范风险的发生和扩大。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。2.税务筹划应结合企业经营实际情况，充分考虑税务政策变化和风险因素，确保税务筹划方案可行。九、财务分析与评价制度（一）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业偿还债务的能力。2.营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估企业资产运营效率。3.盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估企业盈利能力。4.发展能力分析：包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，评估企业发展潜力。（二）财务分析方法1.比较分析法：将企业实际财务数据与同行业平均水平、企业历史数据等进行比较，找出差异和问题。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析企业财务状况和经营成果。3.趋势分析法：对企