关于政府部门财务制度

PAGE关于政府部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府部门的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障政府部门各项工作的顺利开展，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于各级政府部门及其所属的行政事业单位、社会团体等组织（以下统称“部门”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映部门的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖部门所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报告。6.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和执行本部门的财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责财政资金的收付、管理和监督，确保资金安全。配合相关部门进行预算编制、执行和绩效评价工作。开展财务内部控制，防范财务风险。2.其他部门职责负责本部门业务范围内的预算编制和执行，合理安排经费使用。配合财务部门做好财务核算和监督工作，提供真实、准确的财务资料。严格执行财务审批制度，对经费支出的合理性、合规性负责。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和财政预算管理要求。部门职责、工作任务和事业发展规划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算法，结合部门实际情况，合理确定各项收支预算指标。收入预算应积极稳妥，充分考虑政策变化、经济形势等因素；支出预算应量入为出，优先保障重点项目和基本支出。3.编制程序各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出本部门年度预算草案，报经部门领导班子审议通过后，报同级财政部门。财政部门对各部门预算草案进行审核，下达年度预算控制数。各部门根据财政部门下达的预算控制数，编制本部门正式年度预算，报财务部门审核汇总后，报同级财政部门。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.收入管理依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。加强非税收入管理，严格执行收支两条线规定，严禁坐收坐支。3.支出管理严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制经费支出。建立健全经费支出审批制度，明确审批流程和权限。加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力等特殊原因，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。部门领导班子对预算调整申请进行审议，报同级财政部门审批。在财政部门批准后，财务部门及时调整预算，并将调整情况通知各部门。（四）预算绩效评价1.评价原则：遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.评价内容：包括预算编制的科学性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算绩效目标的完成情况等。3.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，如成本效益分析法（Costbenefitanalysis）、比较法、因素分析法、最低成本法等。4.评价程序各部门按照规定开展本部门预算绩效自评工作，形成自评报告。财务部门对各部门预算绩效自评情况进行审核汇总，形成本部门预算绩效自评报告。财政部门组织开展部门预算绩效评价工作，根据评价结果进行奖惩，并将评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。三、收入管理（一）财政拨款收入1.定义：指各级政府财政部门拨入的各类经费，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.管理要求严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。对财政拨款收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。（二）事业收入1.定义：指部门开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入，如教育收费、科研收入、医疗收入等。2.管理要求依法依规组织事业收入，严格执行国家有关收费政策和标准。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。按照规定及时足额上缴应缴财政专户的事业收入。（三）经营收入1.定义：指部门在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.管理要求按照市场经济规律，合理组织经营收入，提高经营效益。加强对经营活动的成本核算和管理，确保经营收入与成本相匹配。经营收入应纳入部门预算管理，统一核算、统一管理。（四）其他收入1.定义：指除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.管理要求对其他收入进行规范管理，依法依规取得收入。加强对其他收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。四、支出管理（一）基本支出1.定义：指部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。3.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定合理的公用支出定额标准，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。（二）项目支出1.定义：指部门为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等。财务部门对项目申报建议进行审核，提出审核意见。部门领导班子对项目申报建议进行审议，报同级财政部门审批。3.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。加强对项目资金的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，严禁截留、挪用、挤占项目资金。建立健全项目资金使用台账，对项目资金的收支情况进行详细记录。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，形成验收报告。财务部门对项目资金使用情况进行审计监督，确保项目资金使用合规、有效。验收合格的项目，应及时办理项目结算和财务决算手续。（三）支出审批1.审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格执行审批制度，确保支出合规、合理。2.审批流程一般支出由部门负责人审批；重大支出或超预算支出应报经部门领导班子集体研究决定。涉及政府采购、工程建设等项目支出，应按照国家有关规定履行相关审批手续。3.审批权限明确不同级别领导的审批权限，如部门负责人审批一定金额以下的支出，部门领导班子集体研究决定一定金额以上的支出。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度：加强对各项支出的事前、事中、事后控制，确保支出合理、合规。2.加强财务审核：财务部门应严格按照财务制度和审批程序对支出进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.定期进行财务分析：通过财务分析，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程：指部门已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财务部门审核汇总。2.购置审批：财务部门对资产购置计划进行审核，报部门领导班子审批。涉及政府采购的，应按照国家有关规定履行政府采购审批手续。3.购置实施：按照批准的资产购置计划和政府采购程序，组织资产购置工作，确保资产质量和采购资金安全。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定：对资产进行明细核算，及时准确记录资产的增减变动情况。2.定期进行资产清查：每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：资产处置应报经部门领导班子审批，并按照国家有关规定履行相关审批手续。涉及国有资产处置的，应报同级财政部门审批。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据部门实际情况和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的风险评估和控制，确保债务风险可控。3.规范管理原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行负债管理，规范举债程序和债务偿还行为。（三）举债审批1.部门举债应报经同级财政部门审批，并按照规定履行相关手续。2.举债应明确举债用途、金额、期限、还款计划等，确保举债资金用于合法合规的项目。（四）债务偿还1.部门应按照举债合同约定，按时足额偿还债务本息。2.加强对债务偿还的管理，建立健全债务偿还台账，及时记录债务偿还情况。3.对逾期债务应及时采取有效措施进行催收，避免债务违约。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：包括资产负债表（BalanceSheet）、收入支出表（IncomeStatement）、现金流量表（CashFlowStatement）、财政拨款收入支出表（StatementofAppropriationsReceivedandExpended）等主表以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送程序：各部门应在规定时间内将财务报告报送同级财政部门和上级主管部门。（二）财务分析1.分析内容：包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、资产负债情况等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为部门领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1