海南大学财务制度

PAGE海南大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范海南大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合海南大学实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于海南大学及其所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，兼顾不同部门和项目的需求，确保学校整体发展目标的实现。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，保持学校财务状况的稳定。5.民主理财原则：建立健全民主理财机制，广泛听取教职工意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.依法多渠道筹集资金，合理安排使用各项资金，确保学校教学、科研、行政管理等工作的顺利开展。4.负责学校财务核算和财务报告工作，定期编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。5.加强财务内部控制，防范财务风险，维护学校资金安全。6.开展财务分析和财务监督，为学校决策提供依据，促进学校财务管理水平的提高。（二）财务机构设置与职责学校设立独立的财务管理机构，配备具备专业知识和技能的财务人员。财务机构主要职责如下：1.负责学校日常财务核算工作，严格按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.办理各项资金收付业务，确保资金安全、及时、准确地收付。3.负责财务报表的编制、审核和报送工作，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。4.参与学校预算编制、执行和监督工作，提供预算编制的基础数据和分析建议。5.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。6.加强财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项由学校领导班子集体研究决定。涉及预算调整、重大项目投资、大额资金使用等事项，应充分征求相关部门和专家意见，进行可行性论证和风险评估。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据准确、可靠。4.重点性原则：优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。5.绩效性原则：注重资金使用效益，提高预算编制的科学性和合理性。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的测算。收入预算应积极稳妥，充分考虑学校实际收入情况和发展趋势；支出预算应按照轻重缓急，合理安排人员经费、公用经费和项目经费。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校年度预算草案经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复下达必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行进度。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。调整预算应在当年[具体时间]前完成，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高资金使用效益。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照国家有关规定，及时、足额地取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。3.严格按照财政部门批复的预算使用财政补助收入，专款专用，不得擅自改变用途。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，明确收费项目、标准、范围和依据。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。对于科研事业收入，应按照项目合同要求，加强经费管理，专款专用。（四）其他收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。3.经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校应加强对经营活动的管理，依法依规开展经营活动，确保经营收入真实、合法。4.其他收入是指学校取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批与控制1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制各项支出，确保支出合理、合规。对于大额支出、专项支出等，应进行可行性论证和集体决策。3.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家和地方有关规定执行人员工资、津贴补贴等政策，确保教职工工资按时足额发放。3.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按照规定的比例和基数及时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。2.严格控制公用经费支出标准，厉行节约，反对浪费。各项公用经费支出应按照学校制定的标准执行，不得超标准支出。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模。公务接待费应按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待。（五）项目经费支出管理1.项目经费应按照项目预算和合同要求进行管理，专款专用。项目负责人应严格按照项目预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.加强对项目经费支出的审核，确保支出符合项目预算和相关规定。项目经费支出应取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。3.建立项目经费绩效评价制度，对项目经费使用效益进行评价。评价结果作为项目后续经费安排和项目负责人考核的重要依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。对于纳入政府采购范围的资产，应按照规定的程序进行采购。2.资产购置完成后，应及时组织验收。验收合格的资产应及时办理入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对于大型贵重设备，应建立专门的使用档案，记录设备的使用、维护、维修等情况。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。2.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务制度，确保财务工作规范、有序。3.学校教职工有权对学校财务活动进行监督，对发现的问题有权提出意见和建议。学校应建立健全举报制度，保护举报人合法权益。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照国家有关规定，定期公开学校财务信息，接受社会监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等工作的信息化、自动化，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：支持预算编制、执行、调整、分析和考核等全过程管理，提高预算管理的科学性和准确性。3.资产管理系统：对学校各类资产进行全面管理，包括资产购置、验收、使用、保管、处置等