活动站财务制度

PAGE活动站财务制度一、总则（一）目的为了规范活动站的财务行为，加强财务管理，保障活动站各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合活动站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[活动站名称]的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映活动站财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖活动站所有财务事项，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善活动站财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为活动站决策提供依据。3.负责办理经费收支、资金结算等财务业务，确保资金安全、准确、及时收付。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。6.协助其他部门做好相关财务工作，提供财务咨询和支持。（二）其他部门职责1.各部门应严格执行财务制度，遵守财经纪律，按照规定的审批程序办理各项业务。2.负责本部门经费预算的编制和执行，合理控制费用支出，确保经费使用合规、合理、有效。3.配合财务部门做好资产管理工作，定期对本部门资产进行清查，及时报告资产变动情况。4.协助财务部门做好财务审计和检查工作，提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据活动站发展规划和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合本部门工作实际，按照“零基预算”的原则，详细编制本部门经费预算，包括收入预算和支出预算。收入预算应明确收入来源和金额，支出预算应按照项目类别和用途进行细化，确保预算的准确性和完整性。3.财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，结合活动站总体目标和财力状况，编制活动站年度财务预算草案，报活动站领导班子审议通过后，提交[相关决策机构]审批。（二）预算执行1.财务部门应按照批准的预算组织收入、安排支出，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。2.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，应及时督促其采取措施进行整改。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、活动站工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目和金额时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。报活动站领导班子审议通过后，提交[相关决策机构]审批。财务部门根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）收入范围活动站收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指活动站从财政部门取得的各类拨款。2.上级补助收入：指活动站从上级主管部门取得的补助收入。3.事业收入：指活动站开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入：指活动站在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指活动站附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.财政拨款收入应严格按照财政部门的要求和规定的用途使用，专款专用。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，开具合法有效的票据，并及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。4.经营收入应按照市场价格合理定价，依法纳税，并按照规定进行成本核算和利润分配。5.附属单位上缴收入应按照附属单位的财务制度和规定及时足额上缴。6.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。（三）收入票据管理1.活动站应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照票据管理规定执行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围活动站支出主要包括以下几类：1.人员经费：指活动站用于人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保险、住房公积金等方面的支出。2.公用经费：指活动站用于日常办公、业务活动、设备购置、修缮等方面的支出。3.项目经费：指活动站为完成特定项目任务而发生的支出，包括项目调研、培训、会议、设备购置、资料印刷等费用。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出等。（二）支出审批程序1.活动站应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报活动站领导审批。活动站领导根据规定的审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。3.重大支出审批程序：对于金额较大的支出项目，如超过[具体金额]的设备购置、修缮项目等，应按照以下程序进行审批：由相关部门提出项目申请，说明项目的必要性、可行性、预算等情况。财务部门对项目申请进行审核，提出审核意见。组织相关专家进行论证，形成论证报告。报活动站领导班子审议通过后，提交[相关决策机构]审批。财务部门根据批准的项目预算和合同，办理资金支付手续。（三）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，确保支出的合法性、合规性和合理性。2.人员经费应按照国家规定的标准和政策执行，不得擅自提高或降低标准。3.公用经费应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益重点保障活动站正常运转和业务活动开展所需的费用。4.项目经费应按照项目预算和合同规定使用，专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行项目决算和绩效评价。5.其他支出应严格按照相关规定进行审批和管理，确保支出的真实性和必要性。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，收据必须是财政部门监制的正规收据，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定的粘贴方式粘贴在费用报销单上，不得随意涂改、挖补。3.报销费用应在规定的时间内办理，一般情况下，当年发生的费用应在次年[具体时间]前报销完毕。4.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类活动站资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等，并附上相关的采购依据。2.财务部门对资产购置申请进行审核，结合活动站财力状况和资产配置情况，提出审核意见。3.报活动站领导审批后，按照规定的采购程序进行采购。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购的规定进行采购。（三）资产验收1.资产购置完成后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格型号、质量等进行检查，确保资产符合要求。2.验收合格后，验收人员应填写资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收日期等，并签字确认。3.资产验收单作为资产入账的依据之一，财务部门应根据验收单及时进行账务处理。（四）资产保管1.各部门应指定专人负责资产的保管，建立资产保管台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、存放地点等信息。2.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产丢失、损坏等情况，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。3.对于贵重资产和易损资产，应采取必要的安全防护措施，确保资产的安全完整。（五）资产处置1.活动站资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和活动站内部管理制度进行审批。处置资产价值在规定标准以上的，应报经[相关决策机构]批准。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。4.财务部门应根据批准的资产处置文件，及时进行账务处理，核销资产账面价值。七、财务监督（一）内部监督1.活动站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对活动站财务状况进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.活动站应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于财政、审计、税务等部门提出的监督检查意见和建议，活动站应认真落实，及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映活动站财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求编制，并加盖单位公章。3.财务报告应在规定的时间内报送活动站领导班子、[相关决策机构]及财政部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对活动站财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包