关于妇幼站财务制度

PAGE关于妇幼站财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范妇幼站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障妇幼站各项工作的顺利开展，为妇女儿童提供优质的医疗保健服务。2.适用范围本制度适用于妇幼站及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖妇幼站的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置妇幼站应设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，会计人员必须取得会计从业资格证书，担任会计机构负责人的，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对各项经济业务进行审核，确保其合法性、真实性和准确性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据妇幼站的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。积极稳妥、留有余地，既要保证各项工作的资金需求，又要避免预算过高或过低。统筹兼顾、保证重点，合理安排资金，优先保障基本医疗保健服务和重点项目的资金需求。2.预算编制方法采用零基预算法，以零为基础编制年度预算，不受以往预算安排情况的影响。结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.预算编制程序每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门、科室根据本站年度工作计划和实际工作需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出全站的年度预算草案，报站领导班子审议。站领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。4.预算执行与控制严格执行经批准的预算，各部门、科室应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。5.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，确保调整后的预算合理、可行。预算调整的申请应由相关部门、科室提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报站领导班子审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门、科室执行。四、收入管理1.收入范围妇幼站的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指妇幼站开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指妇幼站从财政部门取得的各类财政补助资金。科教项目收入：指妇幼站开展科研、教学项目取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准，在收到财政补助资金时确认收入。科教项目收入应在项目完成并通过验收后，按照合同约定确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。加强对医疗收费的管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理1.支出范围妇幼站的支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。医疗支出：指妇幼站开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、公用经费、卫生材料费、药品费等。财政项目补助支出：指妇幼站按照财政部门批准的项目用途，使用财政补助资金发生的支出。科教项目支出：指妇幼站开展科研、教学项目发生的各项支出。其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性、合理性和真实性。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经站领导班子集体研究决定。按照预算安排控制支出，严格执行审批程序，不得超预算支出。3.支出审批程序各项支出应先由经办人员填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务部门对支出的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报站领导审批。站领导审批通过后，由出纳办理付款手续。4.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。加强对成本费用的控制和管理，建立健全成本核算制度，定期进行成本分析，降低医疗成本，提高经济效益。严格执行政府采购制度，按照规定程序采购货物、工程和服务，确保采购行为的规范和透明。加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全。应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款和预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。库存物资：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点清查，确保库存物资的账实相符。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。财务部门应设置固定资产总账和明细账，对固定资产进行明细核算。建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效益，延长固定资产的使用寿命。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。财务部门应设置无形资产总账和明细账，对无形资产进行明细核算。加强对无形资产的保护和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映妇幼站的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、医疗收入费用明细表、现金流量表、财政补助收入支出表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的质量。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为站领导决策提供财务信息支持。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示妇幼站财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析应采用科学合理的数据处理方法和分析工具，确保分析结果的准确性和可靠性。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对站内各部门、科室的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的行为，确保财务人员严格遵守财经纪律和财务制度。建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防