广西糖网财务制度

PAGE广西糖网财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广西糖网的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于广西糖网及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，便于操作和执行。5.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度，确保财务工作规范有序。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并做好相应的账务调整。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计账簿的登记和管理。会计账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和公司内部管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则进行预算编制。3.预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。（二）预算编制流程1.每年末，公司下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务发展规划，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。5.董事会审批通过后的财务预算，由公司下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对财务预算的执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行情况考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经财务管理部门审核后，报公司管理层审议。3.公司管理层审议通过后的预算调整方案，报董事会审批。董事会审批通过后，方可进行预算调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合规、低成本原则，确保资金来源可靠。3.加强对筹资活动的管理，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和处理异常资金变动。2.定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用合规、透明。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，防范资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。通过清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行合理计价，及时入账核算。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循受益原则，合理分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用的发生。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法合规，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销不予受理。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务管理部门根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。3.董事会审批通过后的利润分配方案，提交股东大会审议批准。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定和公司内部管理要求编制，内容完整、数据准确、报送及时。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.通过财务分析，为公司决策提供依据，发现问题并提出改进建议。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部各部门应配合财务管理部门的工作，接受财务监督。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。3.加强对内部审计发